随着美国财政部和美国国税局发布新信息，与冠状病毒 (COVID-19) 疫情相关的税务指南将在此更新。您还可以访问 冠状病毒税收减免和经济影响补助页面 在IRS.gov上。
2021 年美国救援计划法案（12 年 2021 月 XNUMX 日）
美国国税局和塔斯马尼亚州税务局正在审查新颁布的 美国2021年营救计划法 （ARP 法案）。有关税收相关条款的更多信息将在 我们的网站 以及 IRS.gov，因为这个过程已经完成。
有关 ARP 法案下按纳税年度划分的个人所得税变化的简要概述，请参阅我们的 税务提示.
第9601节 美国2021年营救计划法于 11 年 2021 月 6428 日颁布的《国内税收法典》 (IRC) 2021B 规定了 2021 年复苏退税抵免 (RRC)，可在 1040 年 1040 表（美国个人所得税申报表）或 2021-SR 表（美国老年人所得税申报表）上申请。它还规定在 3 日历年通过称为经济影响支付 (EIPXNUMX) 的付款预付 RRC。
这项与新冠肺炎疫情相关的减免与其他税法在 19 年针对某些个人纳税人的减免类似，但金额和资格标准略有不同。有关 2020 纳税年度适用规则的详细信息，请参阅 2020 年复苏退税抵免和经济影响补助金.
如果您在 3 年 31 月 2021 日之前未收到全额 EIPXNUMX，请申领 2021 回收回扣积分 （RRC）在您的 2021 年 1040 表（美国个人所得税申报表）或 1040-SR 表（美国老年人所得税申报表）上。
2021 年 RRC 金额为 1,400 美元（夫妻联合申报时为 2,800 美元），外加纳税人每个受抚养人额外获得 1,400 美元，适用于所有美国居民，其调整后总收入不超过 75,000 美元的逐步取消门槛（夫妻联合申报或幸存配偶为 150,000 美元，户主为 112,500 美元），并且不是其他纳税人的受抚养人，并拥有符合工作资格的社会安全号码 (SSN)。
已婚纳税人联合申报，如果一方有工作资格的 SSN，另一方没有，则可获得 1,400 美元的补贴，此外，每名符合条件的受抚养人（拥有有效的 SSN 或 IRS 签发的领养纳税人识别号）还可获得 1,400 美元补贴。超过一定收入水平，补贴金额将逐步减少。
关于何时以及如何在 2021 年个人纳税申报表上申报 RRC 的更多详细信息将在下一个报税季开始前提供。
特 2021 年经济影响补助金 (EIP3) 是 2021 年 RRC 的预付款。美国国税局于 3 年 2021 月开始分阶段向符合条件的个人发放 EIP3。随着美国国税局继续处理纳税申报表，EIP2021 将在 XNUMX 年大部分日历年内每周通过直接存款或以支票或借记卡形式邮寄给符合条件的个人。
EIP3 付款与 EIP1 和 EIP2 付款，即 2020 纳税年度 RRC 的预付款。有关 2020 RRC 或 2020 EIP 的更多信息，请参阅 2020 年复苏退税抵免和经济影响补助金 部分。
大多数符合条件的纳税人无需采取任何行动即可获得 EIP3。2021 年的大多数 EIP3 将自动发放，并通过直接存款发放，但有些纳税人将收到 邮寄支票或借记卡。EIP3 的付款方式可能与第一轮和第二轮 EIP 有所不同。
一般来说，只有符合条件的人 RRC，但通常不提交纳税申报表且不领取联邦福利，将不会收到预付款，并且需要提交 2021 年纳税申报表并在那时申请全额 RRC。
纳税人可以查看 在 IRS.gov 上获取“我的付款”工具 查看 EIP3 的付款状态。您可以在下方找到有关使用此工具的帮助 常见问题. 我的退款在哪里 和 在线帐户 不会提供 您的 EIP3 的状态。 取得我的付款 是获取付款状态的唯一选项。
有关 EIP3 的更多详细信息可在以下 IRS.gov 页面上找到：
敬请关注 EIP3 和 2021 RRC 的进一步更新 IRS.gov 随着时间的推移，纳税人权益服务处也将分享我们的最新信息 新闻资讯 页面上有新的信息可用。
2020概述
制定冠状病毒援助、救济和经济安全（CARES）法案 国内税收法典 (IRC) 第 6428 条2020 年个人复苏退税，可在 2020 纳税年度申请 形成1040“, 美国个人所得税申报表或 表格1040-SR, 美国老年人所得税申报表.
该法律还规定在 2020 日历年提前支付复苏退税抵免 (RRC)。这些付款称为经济影响付款 (EIP1)。IRC 第 6428(f)(3) 条规定，1 年 31 月 2020 日之后不能支付或允许 EIP1。IRS 规定个人注册 EIP21 的截止日期是 2020 年 1 月 2021 日。因此，从 1 年 2020 月 2020 日起，在 XNUMX 年未收到 EIPXNUMX 或收到的金额低于其应得金额的纳税人可以在 XNUMX 纳税年度申请 RRC 形成1040“, 美国个人所得税申报表或 表格1040-SR, 美国老年人所得税申报表.
2020 年 2021 月，《XNUMX 年冠状病毒应对和救济补充拨款法案》成为法律，允许 第二轮进阶 付款（EIP2）。EIP2 的初始直接存款付款于 29 年 2020 月 4 日开始，正式付款日期为 2021 年 30 月 2020 日。美国国税局于 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日开始邮寄纸质支票。符合条件的个人无需采取任何行动即可收到第二笔付款，而一些纳税人则必须在第一次 EIP 流程下采取行动。
为了 至 对于纳税人有权获得但未收到预付款的任何额外金额，申请 2020 年 RRC，EIP1 和 EIP2 都需要在复苏退税抵免工作表中报告 包含在2020年 1040 表和 1040-SR 表说明.
有关以下内容的更多信息请参见：
2020年回扣抵免额
特 2020年回扣抵免额 （RRC）是根据《CARES 法案》设立的。如果您没有以 EIP 的形式收到全额的复苏退税抵免额，您可以在 2020 年 1040 表格上申请 RRC， 美国个人所得税申报表或表格 1040-SR， 美国老年人纳税申报表.
RRC 的资格标准通常与 EIP 相同，但 RRC 基于 2020 税务年度的信息，而不是 EIP2019 使用的 2018 税务年度或 1 税务年度的信息和 EIP2019 使用的 2 税务年度的信息。
（注：2020 年版税表可在 国税局表格和出版物 网站或通过 个人电子报税选项 页。）
2020 年纳税申报表提交后 RRC 问题
国税局是 邮寄信件 对于一些申请了 2020 年抵免的纳税人来说，他们获得的金额可能与他们预期的金额不同。当 IRS 处理申请抵免的 2020 年纳税申报表时，IRS 会根据 2020 年纳税申报表信息和之前发放的任何 EIP 金额来确定纳税人的抵免资格和金额。如果纳税人符合资格，抵免额将减少已向纳税人发放的任何 EIP 的金额。
如果 30 表或 1040-SR 表第 1040 行的抵免额有误，国税局将计算正确的金额，进行更正并继续处理退税。如果需要更正，退税处理可能会略有延迟，国税局将向纳税人发送 解释任何变更的信函或通知.
收到国税局更改其 2020 年抵免额度的信件或通知的纳税人应阅读该信件或通知。然后，他们应查看 2020 年纳税申报表、抵免要求和工作表 表格 1040 和表格 1040-SR 说明。
如果您在收到国税局的信件或通知并检查 2020 年的 资格规则 和 计算，请参阅 2020 年复苏退税抵免 — 主题 G：提交 2020 年纳税申报表后纠正问题，其中提供了更多信息来解释可能发生的错误。不同意 IRS 计算的纳税人应查看其信件或通知以及问题和答案，了解在联系 IRS 时应提供哪些信息。
欲了解更多信息，请访问 IRS.gov/rrc 和 常问问题 按主题。
一般来说，这种抵免额会增加你的退税金额或降低你欠的税额。 EIP在 2020 年或 2021 年 2020 月期间支付的款项不属于联邦所得税的征税范围，但由于它们是 RRC 的预付款，因此它们将减少您可以在 1040 年 1040 表或 XNUMX-SR 表上申报的 RRC。
您 不需要 需要填写任何信息 关于 2020 年 1040 表或 1040-SR 表上的 RRC，如果 您已经收到了您有权获得的正确数量的 EIP1 和 EIP2.
如果您因为未收到 EIP 或未获得全额而申请 RRC，则您必须在 2020 年提交 1040 表或 1040-SR 表上的 2021 年个人所得税申报表，即使您没有申报义务。如果您收到了一轮或两轮 EIP 的通知 1444 或通知 1444-B，请将其保留为您的 2020 年税务记录。您在 2021 年提交时需要通知中的付款金额。
查看 IRS 2020 1040 表格说明 获取更多信息。
我如何获得 2020 年复苏退税抵免？
如果您已经通过第一轮或第二轮 EIP 收到了全部 RRC，则无需采取任何行动。
仅当收到的 EIP 低于您有资格获得的 RRC 金额时，您才可以申领 RRC。这种情况发生在：
对于 EIP1，如果出现以下情况，则您不符合 RRC 资格：
对于 EIP2：
在您的 2020 年 1040 表格上申请 RRC， 个人所得税 或表格 1040-SR， 美国老年人纳税申报表2020 年 1040 表格说明将包含一个工作表，您可以使用该工作表计算您有资格获得的任何 RRC 金额。有关申请此抵免的更多详细信息，请访问 回收回扣积分 访问 IRS.gov 页面或关注 表格说明.
（注：2020 年版税表可在 国税局表格和出版物 网站或通过 个人电子报税选项 页。）
2020 年经济影响付款信息
《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案）立法允许第一轮 经济影响付款, 在 2020 年 31 月 XNUMX 日之前分发， 由美国国税局作为预付款 回收回扣积分 （RRC）。这些款项是自动发放的，但通常不需要提交纳税申报表的纳税人除外。通常不需要提交纳税申报表的纳税人有机会在 21 月 XNUMX 日之前提交简化的纳税申报表或使用特殊 非申报者：在此处输入付款信息 工具 索取付款。
针对已备案直接存款信息的纳税人的此轮 EIP 于 13 年 2020 月 31 日当周开始，在大多数情况下，付款将持续发放至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日。
2021 年冠状病毒应对和救济补充拨款法案允许额外 第二轮 EIP 付款（EIP2）。这些付款将于 4 年 2021 月 XNUMX 日开始提供，并将持续发放至 XNUMX 月中旬。
对于提交了 2 年纳税申报表的合格纳税人、领取社会保障退休金、遗属或残疾福利 (SSDI)、铁路退休金以及补充保障收入 (SSI) 的人以及未提交纳税申报表的退伍军人事务受益人，EIP2019 付款也是自动的。对于在 21 年 2020 月 XNUMX 日之前使用该机构的非申报者工具在 IRS.gov 上成功在线注册第一个 EIP 或提交了已由 IRS 处理的简化纳税申报表的任何人，付款也是自动的。
请参阅 IRS.gov 的 经济影响付款 页面，这个 国税局声明 or 关于第二次经济影响补助金的问题与解答 ，了解更多详情。
谁有资格获得补贴以及补贴金额是多少？
第一轮 EIP（2020 年 XNUMX 月至 XNUMX 月）
根据 2018 年或 2019 年的纳税申报表信息，符合条件的纳税人每人最多可获得 1,200 美元，如果已婚联合申报，则最多可获得 2,400 美元，每个符合条件的孩子最多可获得 500 美元。
符合条件的儿童是指在最近提交的纳税申报表（2019 纳税年度或 2018 纳税年度）中被申报为受抚养人，且到 17 年 31 月 2020 日年龄未满 XNUMX 岁的孩子。这与确定儿童税收抵免资格的标准相同。
总金额， 根据 2018 年或 2019 年的纳税申报表，单身申报者的收入每超过 5 美元，户主申报者的收入每超过 100 美元，已婚联合申报者的收入每超过 75,000 美元，每超过 112,500 美元，补助金额将减少 150,000 美元。单身申报者的收入超过 99,000 美元，户主申报者的收入超过 136,500 美元，联合申报者的收入超过 198,000 美元且无符合条件的子女的，将不符合资格，不会收到补助。
第二轮 EIP（2021 年 XNUMX 月）
一般来说，美国公民和外籍居民如果在别人的所得税申报单上没有资格被列为受抚养人，则有资格获得第二笔补助，个人最高补助 600 美元，联合申报的夫妇最高补助 1,200 美元，每个符合条件的孩子最高补助 600 美元。
与第一个 EIP 类似，但是 根据 2019 年纳税申报表，如果您调整后总收入不超过 75,000 美元（个人）、112,500 美元（户主）或 150,000 美元（夫妻双方联合申报且配偶在世），您将获得第二笔付款的全额。对于收入超过上述金额的纳税人，付款金额将减少调整后总收入超过上述适用门槛的 5%。
谁没有资格
不符合资格的纳税人包括：
居住在美属萨摩亚、关岛、波多黎各、美属维尔京群岛和北马里亚纳群岛的纳税人。
一般而言，这五个美国领土的税务机关将提供 回收回扣积分 （RRC）向符合条件的居民提供。领土居民应向其居住地领土的税务机关咨询有关 2020 年、2021 年 2020 月或 XNUMX 年 RRC 收到的 EIP 的问题。
2020 年：您无法再提交纳税申报表或使用非申报者工具来申领 2020 年经济影响补助金 (EIP) 金额。相反，如果您符合资格但未收到作为高级 EIP 允许的全部复苏退税抵免额 (RRC)，则必须在 2020 年 1040 表或 1040-SR 表中申领。有关更多详细信息，请参阅上面的 2020 年复苏退税抵免部分。
2021 年：查看 2021年回扣抵免额 和 2021 年生态改善计划 以上章节。
纳税人可以使用“获取我的付款工具”应用程序来检查您的 EIP3 付款状态。该工具提供英语和西班牙语版本。
or
您还可能会看到其他状态消息；有关您可能在该工具上看到的内容以及这些消息的含义的更多信息，请访问 获取我的付款常见问题. 由于该工具每天夜间更新一次，因此无需每天检查多次。
特别说明： 第一个和第二个 EIP 不再出现在“获取我的付款”工具中.
出于安全原因，通知系列 1444 通常会在付款后 15 天内发送到每个纳税人的最后已知地址。所有 EIP 都是如此。通知提供了付款金额及其付款方式的信息。
提醒：请务必保留 IRS 通知的副本以备记录。如果您正在申请 RRC，则在纳税申报单上申请 RRC 时可能需要参考通知上的 EIP 金额。
如果您没有收到 EIP 付款，但收到了 1444 号通知，请访问 IRS 的 经济影响付款 页面上，查找 EIP 常见问题解答页面，然后在标题为 付款已发出但丢失、被盗、毁坏或未收到， 遵循适用的指示。请注意，EIP FAQ 页面针对 EIP1、EIP2 和 EIP3 付款是分开的，因此请确保您正在查看您缺少的 EIP 的正确页面。
如果您没有收到 2020 年 EIP，并且有人以您的名义提交了 2018 年或 2019 年联合纳税申报表 未经您的同意，请参阅 如果你没有收到 EIP，你的联合申报表可能是原因 了解在 2020 年纳税申报单上申领 RRC 的步骤。
如果您只收到了 2021 年 EIP3 预期金额的一半，请参阅 获取我的付款常见问题，在标题为“未付款”的部分下，查看标题为： 我们收到了第三笔经济影响补助金，但金额只有我们有资格获得的金额的一半。我们什么时候能拿到第二笔？.
各种各样的犯罪分子都想利用毫无戒心的纳税人，而且有许多 EIP 和其他金融计划正在向纳税人推销。这些骗局可能包括设立虚假慈善机构为个人募捐、虚假索赔以帮助您更快地获得 EIP 等等。监控 IRS 税务欺诈/消费者警告 页面以获取最新信息。
与冠状病毒相关的诈骗应报告给 国家灾难欺诈中心 (NCDF) 热线 at 866-720-5721 或通过 NCDF 网上投诉表纳税人还可以向税务局举报其电子信息产品 (EIP) 的欺诈或盗窃行为。 税务总局局长 (TIGTA). 可在网上提交报告。
浏览 国税局经济影响支付信息中心 了解有关经济影响支付的更多详情。
《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES）包含多项旨在帮助慈善机构的临时规定。 特别 300 美元慈善捐款扣除 对于选择使用标准扣除额而不是逐项列出扣除额的个人，允许在 300 年 31 月 2020 日之前向符合条件的组织捐赠的慈善现金，总额最高可达 XNUMX 美元。
现金捐款包括支票、信用卡或借记卡捐款。不包括捐赠的服务、家居用品、证券或其他财产。请参阅我们的 税务提示 获取更多信息。
《2020 年税收减免法案》是《综合拨款法案》（2021 年）的一部分，该法案允许符合条件的教育工作者在 12 年 2020 月 19 日之后支付或发生的用于防止课堂上 COVID-XNUMX 传播的防护用品的未报销费用，符合 教育者费用扣除.
教育工作者费用扣除允许符合条件的教育工作者每年扣除最多 250 美元的合格费用（如果夫妻联合申报且夫妻双方都是合格教育工作者，则为 500 美元，但每人不得超过 250 美元）。符合条件的教育工作者包括在一学年内至少在学校担任 12 小时的幼儿园至 900 年级教师、讲师、辅导员、校长或助手的任何个人。
符合条件的纳税人可申请扣除 形成1040“, 表格1040-SR, or 表格1040-NR （附 附表 1）。 查看 1040 表格和 1040-SR 表格说明 或者 1040-NR 表格说明 获取更多信息。
《家庭优先冠状病毒应对法案》（FFCRA）允许符合条件的自雇人士，因 COVID-19 而因自身健康或照顾家庭成员的原因而无法工作或远程工作， 申请可退还的税收抵免 以抵消联邦所得税。抵免额等于符合条件的病假或家庭假等值金额，具体取决于具体情况。IRS.gov 有说明可帮助您计算 合格病假等值金额 和 合格家庭假等值金额. 某些限制适用.
符合条件的自雇人士将确定其符合资格的 病假和探亲假 与新国税局同等的税收抵免 表格 7202，特定自雇人士的病假和家庭假抵免额。 这些可以是 2020 年 1040 表格中申领的 1 年 2020 月 31 日至 2020 年 2021 月 1040 日期间休假的，以及 1 年 2021 表上关于 31 年 2021 月 XNUMX 日至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间休假的。
第 9042 条 美国2021年营救计划法，允许在 2020 纳税年度，如果已婚夫妇联合报税，可免税最高 20,400 美元，如果纳税人的调整后总收入为 少于 150,000 美元。如果您的调整后总收入为 150,000 美元或以上，您就不能排除任何失业补偿 (UC)。如果您提交 1040-NR 表格，您就不能排除您配偶的任何失业补偿。
欲了解更多信息，请参阅 失业救济金的税务处理.
试试我们 COVID-19 企业税收减免工具 现在。您只需回答几个问题即可。整个过程应该用时不到 5 分钟。
警惕：此工具和下面的后续页面文本截至 31 年 2020 月 15 日均为最新内容。根据 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日之后通过的任何新立法所做的更新尚未反映在此处，但将尽快进行。
根据您的回答，该工具将：
或者您可以简单地阅读以下有关可用的减税选项的信息。
请分享此信息，帮助受 COVID-19 疫情影响的企业了解税收减免方案，以维持业务 传单 （PDF）， 链接到这个页面 或工具的 直接链接，通过您的网站、简报、电子邮件或社交媒体。阅读我们的 TAS 税务提示：针对企业和免税实体的 COVID-19 企业税收减免工具 了解有关此工具、其工作原理等的更多信息。
员工保留信用
27 年 2020 月 50 日颁布的《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案）旨在鼓励符合条件的雇主通过员工保留税收抵免（员工保留抵免）来保留员工，尽管他们经历了与冠状病毒大流行相关的经济困难。可退还的抵免额是符合条件的雇主在 10,000 年 12 月 2020 日之后和 1 年 2021 月 XNUMX 日之前向员工支付的工资的 XNUMX%，最高可达 XNUMX 美元。有关更多信息，请参阅 员工保留信用, 针对企业和免税实体的冠状病毒税收减免、员工保留抵免常见问题解答及 延期缴纳就业税至 31 年 2020 月 XNUMX 日.
工人带薪休假和中小型企业税收抵免
根据《家庭优先冠状病毒应对法案》（FFCRA），企业可以申请 两个新的可退还工资税税收抵免. 带薪病假补贴和带薪家事假补贴适用于符合条件的雇主，他们从 1 年 2020 月 31 日至 2020 年 500 月 XNUMX 日期间支付符合条件的病假工资和/或符合条件的家事假工资，且员工人数少于 XNUMX 人。
工人带薪病假： 雇主可以允许全职员工享受最多 80 小时的带薪病假。如果兼职员工因以下原因无法工作或远程办公，则可以允许其享受两周内工作小时数的带薪病假：
对于因新冠病毒隔离或自我隔离而无法工作或出现新冠病毒症状并正在寻求医疗诊断的员工，符合条件的雇主可获得可退还的病假津贴。雇主支付的福利为员工正常工资的 100%，最高每天 511 美元，总计 5,110 美元，用于员工自身健康的护理。
为了照顾雇员的家庭成员，雇主支付的津贴为雇员定期工资的三分之二，每天不超过200美元，共计2,000美元。
带薪家庭假来照顾孩子： 如果员工因为照顾孩子而无法上班或远程办公，雇主可以提供最多 10 周的带薪家庭假，金额为员工正常工资的三分之二，每天最高 200 美元，总额最高 10,000 美元：
加上两周带薪病假和 10 周带薪家庭假，员工最多可获得 12 周带薪假期，最高金额为 12,000 美元，用于照顾孩子。有关更多信息，请参阅 员工带薪休假, 新的税收抵免为雇主提供与新冠病毒相关的带薪休假资金 和 强制带薪休假税收抵免常见问题解答.
符合条件的雇主有权获得额外的税收抵免，该抵免额取决于休假期间为符合条件的员工维持健康保险覆盖的成本。
重要注意事项： 雇主不能使用相同的工资来获得员工保留抵免和带薪病假和探亲假抵免。
我如何获得我的信用？
警惕：由于标准的年终结算，雇主在收到与 7200 号表格（雇主信用预付款）相关的付款时会遇到延迟，这些付款是在 21 月下旬至 2021 月中旬之间处理的。在此期间有效请求的付款将于 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日开始处理。
您可以通过以下方式立即获得积分 减少就业税存款 否则，您需要支付。如果您的就业税存款不足以支付抵免额，您可以通过传真填写完整的表格向国税局申请预付款 表格 7200，因 COVID-19 而提前支付雇主补贴 拨打 855-248-0552。请仔细阅读说明并花点时间填写此表格。国税局已经整理了一份 提交 7200 表格时应避免的常见错误。 有关更多信息，请致电833-551-3588。
如果您完全减少了在同一日历季度支付给员工的工资中应缴纳的必要的就业税押金以期获得抵免额，并且您没有支付超过此金额的合格休假工资，则您不应提交 7200 表。如果您提交了 7200 表，您将需要将此预付抵免额和押金与 941 表（或其他适用的联邦就业税申报表，如 944 表或 CT-1 表）上的合格休假工资进行核对，并且您可能该季度的联邦就业税未付清。
请注意，申请预付款少于 7200 美元的 25 表格将不予受理。雇主可以在 25 表格上申请少于 941 美元的抵免额。
部分雇主在申请新的税收抵免后收到未缴纳罚款的通知
虽然 国税局已采取措施 实施防止因雇主减少存款以申请病假和家庭休假抵免或员工保留抵免而产生未存款罚款的规则，一些雇主可能仍然无意中收到了罚款通知。
目前无需采取其他行动。国税局正在努力识别这些雇主账户并尽快纠正。为了避免将来收到罚款通知，请检查 IRS.gov/form941 以获得在减少存款时正确报告负债的指导。
延迟处理 7200 表格
对于那些在处理 7200 表格时遇到延迟的人，您将收到 IRS 发来的以下信件之一：
必要时偿还超额就业税收抵免
美国国税局最近提供了关于重新获得超额就业税收抵免的指导，其中上述任何抵免的退款都支付给了纳税人， 超出了纳税人允许的数额。 这种情况被视为错误退款，国税局有权要求退款。请参阅 临时规例 和 拟议法规 如何协调可退还的就业税收抵免的预付款并在必要时重新获得这些抵免的利益。
有关雇主抵免的更多信息，请参阅 雇主税收抵免 和 雇主信贷流程图.
推迟扣缴某些雇员社会保障税 及付款
美国总统发布了一份总统备忘录，指示财政部长根据《国内税收法典》第 7508A 条行使权力，推迟扣缴、存入和支付某些工资税。因此，财政部和国内税收局发布了 指导 如果员工的工资或薪酬低于一定数额，允许雇主推迟预扣和支付员工应缴纳的社会保障税。该指南为雇主提供了减免，一般适用于 1 年 2020 月 31 日至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间支付的工资或薪酬。
员工社会保障税延期缴纳可能适用于在双周工资期内支付给员工的应税工资或薪酬低于 4,000 美元的情况，每个工资期单独计算。在双周工资期内支付给员工的应税工资或薪酬为 4,000 美元或以上的情况不享受延期缴纳。
延期缴纳社会保障税预扣税
雇主必须扣留并支付根据本条例延期缴纳的全部适用税款 指导，按比例从 1 年 2021 月 30 日至 2021 年 1 月 2021 日期间支付的员工工资和薪酬中扣除。否则，对于任何未缴纳的适用税款，利息、罚款和附加税将从 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日起开始累积。如有必要，雇主可以采取其他方式向员工收取全部适用税款。
有关更多信息，请参阅
企业倒闭
关闭企业可能是一项困难且具有挑战性的任务。纳税人权益服务处 (TAS) 与 IRS 合作，扩大其 关闭商业页面 帮助企业主从联邦税收的角度了解每种类型的企业需要采取的具体行动。
更多资源
有关详细信息，请参阅 针对企业和免税实体的冠状病毒税收减免 或 IRS.gov 上的新雇主税收抵免页面。您还可以访问 劳工部网站，《家庭优先冠状病毒应对法案》：问答.
《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（公共法律号 116-136，简称“CARES 法案”）为从合格雇主退休计划和个人退休安排 (IRA) 中提款或贷款的合格个人提供救济。
欲了解更多信息，请访问：
纳税人权益保护服务处 (TAS) 始终致力于协助纳税人并维护他们的纳税人权利。TAS 将继续提供 帮助合格纳税人。 您也可以访问我们的 塔斯马尼亚州税务提示 和 获取帮助中心 寻求有关常见税务问题的帮助。
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现状
纳税人权益服务 (TAS) 的员工正在远程办公、居家隔离，努力为我们的纳税人提供服务。由于国税局服务受限，我们的工作案件出现延误和中断。这些有限的服务也导致 通话量大 导致我们的回复时间延迟。请耐心等待。
对于有关的问题 经济影响付款，请前往 IRS 冠状病毒救济网站或转至此页面顶部， 复苏退税抵免和经济影响支付首先。
为了保护公众和员工，并遵守全国各地地方卫生当局的命令，某些 IRS 服务仍然受到极大限制。
要获取有关 IRS 运营状态的最新更新并查看详细信息，请访问 国税局在新冠肺炎疫情期间的运营：关键任务职能继续执行. 我们建议您查看此 IRS 页面 频繁 更新.
经济影响付款
《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案）立法包括 美国国税局发放的经济影响补助金. 上述经济影响支付部分中的信息包括国际情况的信息。
另请参阅美国国税局 经济影响支付信息中心常见问题解答 了解居住在美国领土的人们的具体情况以及美国武装部队成员的特殊例外。
申报和付款减免
五月17： 提交 2020 年联邦纳税申报表和缴纳税款的截止日期. 个人纳税人无需提交任何表格或致电国税局即可获得此自动联邦纳税申报和付款减免。居住和工作在国外的美国纳税人必须在 17 年 2021 月 XNUMX 日之前提交联邦所得税申报表并缴纳联邦所得税。如果您需要有关您的纳税责任或申报要求的更多信息，请参阅我们的 美国公民和居住在国外的外籍居民的纳税责任， 页。
“外国账户税收合规法”
美国国税局提醒外国银行和金融账户持有人，FBAR 截止日期仍为 15 年 2021 月 XNUMX 日。美国国税局提醒美国公民、居民外国人和任何国内法人实体， 期限 提交年度 外国银行和金融帐户报告（FBAR） 仍是15年2021月XNUMX日。
将个人联邦所得税申报截止日期和其他纳税截止日期延长至 17 年 2021 月 15 日，不会影响 FBAR 要求。但是，未能在 15 月 2021 日截止日期之前提交 FBAR 的纳税人将自动获得延期至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日提交 FBAR。他们无需申请延期。
有关详细信息，请参阅 FATCA – 常见问题解答常规页面.
护照认证
特 美国国税局最近宣布 恢复其 14 年 2021 月 XNUMX 日护照认证计划。美国国税局再次通知国务院，纳税人被认定为严重拖欠税款。25 年 2020 月 XNUMX 日，美国国税局暂停了某些收税活动，包括根据 以人为本 以应对冠状病毒 (COVID-19) 大流行。请参阅 塔斯马尼亚州税务提示：美国国税局恢复护照认证计划 获取更多信息。
浏览 冠状病毒 (COVID-19) TAS 客户案例相关警报 有关受冠状病毒 (COVID-19) 大流行影响的重要 TAS 案件相关流程的状态更新页面。
访问 IRS 文件 税务申报信息和资源页面。 提供免费纳税申报选项 对于某些个人来说。您还可以访问我们的 获取报税帮助 页面也是。
重要的注意事项： 对于大多数 2020 年个人所得税申报表 申报和缴费截止日期延长至 17 年 2021 月 XNUMX 日。有关详细信息，请参阅 塔斯马尼亚州税务提示：联邦报税季主要日期和信息 和 IRS.gov 个人纳税日延长至17月XNUMX日.
请注意，由于 COVID-19，美国国税局在处理某些纳税申报单时遇到延误。请访问 国税局在新冠肺炎疫情期间的运营：关键任务功能将继续运行，更多信息。如果您在提交退税申请后对退税状态有疑问，请访问 国税局的“我的退款在哪里？” 页面或 塔斯马尼亚州退税信息中心 获得有关退款的一般帮助和信息。
如果你欠联邦税余额而无法支付，请查看我们的 获取纳税帮助 页面或 国税局为您缴税 页面以了解可用的付款方式信息。
请注意，国税局在向纳税人邮寄积压通知（包括付款到期通知）时仍会遇到延误。如果您收到延期通知，则应附上说明，其中包含需要关注的信息。请参阅 国税局在新冠肺炎疫情期间的运营：关键任务职能继续执行 或者 由于疫情持续，国税局通知邮寄延迟 ，了解更多详情。
浏览 塔斯马尼亚州税务提示 和 获取帮助中心 寻求有关常见税务问题的帮助。或者我们的 联系我们 页面来了解我们可以帮助解决哪些类型的案例以及如何请求帮助。
