就业税的第三方安排

薪资服务提供商 (PSP) 帮助雇主管理工资和就业税。PSP 通常准备就业税申报表供雇主/客户签署。他们使用客户的雇主识别号 (EIN) 和客户的资金支付相关税款。

报告代理 根据 IRS 表格 8655（报告代理授权）授权的代理人，通常使用每个客户的 EIN 以电子方式签署和提交客户的报税表。他们通过 IRS 的电子联邦税务支付系统 (EFTPS) 缴纳就业税并缴纳联邦税。

聚合文件管理器 由雇主在 IRS 表格 2678（雇主/付款人指定代理人）上指定，与雇主一起承担雇主的社会保障、医疗保险和联邦所得税预扣的责任。他们使用代理人的 EIN 提交汇总申报表（电子文件或纸质文件）。

专业雇主组织 (PEO)有时也称为员工租赁公司或临时人员配置服务，与客户签订协议，为为客户提供服务的工人代扣、报告和支付就业税。PEO 以自己的名义和 EIN 提交就业税申报表。无论客户和 PEO 之间的协议条款如何，客户仍然是雇主，并负责代扣、报告和支付就业税。

第三方通过确保客户满足提交截止日期、存款要求和付款到期日来提供重要服务。然而， 使用第三方并不能免除你（雇主）的就业税申报、存款和支付义务.

保护您的企业免受因第三方违约而导致的税务责任

防止未经授权的地址更改。 不诚实的第三方可能会在您不知情或未经您同意的情况下将您在国税局登记的地址更改为自己的地址，以阻止您收到国税局关于您账户问题的通知。法律现在要求国税局向雇主的新地址和旧地址发送地址变更确认书。

为了防止出现问题：

• 不要将您的记录地址更改为第三方的地址。这会使你无法了解涉及您企业的税务问题。当企业完全依赖第三方来告知他们税款存款和支付的状态时，问题经常会出现。
• 如果你发现你的地址在未经你授权的情况下被更改，请立即通知国税局，方式是拨打你收到的信件或账单上的号码，写信给寄出信件或账单的国税局办公室，或前往 当地国税局办公室如果您找不到您的信件或账单，您可以拨打国税局商业援助热线 800-829-4933。

• 如果您担心发生了什么事情，请拨打商业援助热线 800-829-4933，了解您的企业是否有任何未申报的退货，或逾期的押金或付款。

确保您的第三方使用电子联邦税务支付系统 (EFTPS)。 EFTPS 会自动向工资服务提供商的客户发出查询 PIN。这样您就可以访问 EFTPS 帐户，以验证提供商是否及时、准确地为您存款和付款。您可以而且应该立即进行调查以纠正遗漏或延迟付款。一旦工资服务提供商收到您的钱，就没有理由不将其支付给 IRS。

如果你没有收到有关查询 PIN 的信件，你可以 在 EFTPS 上注册 获取您的 PIN 码并验证付款。注册后，您将可以在线访问 16 个月的付款历史记录。

如果你是第三方工资税申报人的受害者

法律现在要求国税局对 提供妥协 来自被第三方工资税申报表编制者欺骗的纳税人。这被称为有效税务管理 (ETA) 优惠。即使您拥有可以支付第三方行为造成的余额的资产，它也可能允许您以低于应付全额的金额偿还债务。

首次与 IRS 联系时：

• 表明您的企业是第三方工资税申报表编制者拖欠付款的受害者。
• 讨论一项和解方案，作为 IRS 收税行动的替代方案。
• 要求税务官员不要主张信托基金追回罚款。

了解使用第三方处理就业税的风险。

• 当第三方破产或挪用客户资金时，雇主仍需对未缴税款承担责任。
• 第三方违约会严重损害客户的利益。客户可能需要支付两次就业税：一次支付给第三方，另一次支付给国税局，并支付利息和罚款。
• 无法从这些挫折中恢复的企业可能会被迫停止运营。

这款 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。

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