小型企业医疗保健

这项抵免可帮助您首次为员工提供健康保险，或维持您已经提供的保险。 小型企业医疗保健税收抵免估算器 帮助确定您是否有资格获得 2014 年及以后的纳税年度的抵免，如果是，则估算金额。

纳税人权益服务处开发了小企业医疗保健税收抵免估算器，以帮助您了解您是否有资格获得小企业医疗保健抵免以及您可以获得多少金额。

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下载 完整的小企业医疗保健税收抵免情况说明书。

您的企业或组织是否有资格获得此项抵免？

一般来说，您符合以下条件即可获得抵免：

•  您是一家小型企业或免税雇主；
• 您至少支付员工单人保险费用的一半；
• 您在纳税年度的全职员工人数（FTE）少于 25 人；并且
• 每位全职员工的年平均工资低于 50,000 美元（自 2014 年开始每年根据通货膨胀进行指数化).

自 2014 年开始，您还必须为通过以下机构参加合格健康计划的员工支付保费： 小型企业健康选择计划 (SHOP) 市场，或有资格获得此要求的例外。但是， 例外 极其有限。

关于全职员工（FTE）的一些说明

要确定您的全职员工数量是否少于 25 人，您必须考虑每位员工的工作时间。

• 为了获得此项抵免，全职工作每年的时间为 2,080 小时（每周 40 小时）。
• 每位员工最多只能获得一个 FTE，即使其工作时间超过 2,080 小时。
• 如果您有多名兼职员工，可以将他们加在一起以计算出全职员工的数量。例如：您有十名员工，每人工作 1,040 小时。他们相当于五名全职员工。有关更多信息，请阅读 表格8941的说明.

有关说明 形成8941“，小型雇主健康保险费抵免包括一份工作表，用于计算您的全职员工总数。

自 2014 税务年度起，要获得此项抵免资格，您必须通过小型企业健康选择 (SHOP) 市场为您的员工购买保险。

要申请抵免，免税组织必须提交 990-T 表格，免税组织企业所得税申报表，即使他们通常不提交此类文件。

对于一些免税组织，SBHCTC 是一种可退还的抵免额。这意味着，如果抵免额超过您欠的税款，您可能会获得退款。小型企业可以将抵免额结转至其他纳税年度。

抵免额会随时间变化。对于 2014 年及以后的纳税年度：

• 小企业雇主最多可申请 50 percent 已支付保费
• 免税组织最多可申请 35 percent 已支付保费

从 2014 年开始，您只能连续两年享受此项抵免。

这款 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。