出版日期： 2022 年 1 月 7 日 | 最后更新：6 年 2023 月 XNUMX 日

自雇税

自营职业（SE）税适用于为自己工作的人。它是所得税的补充，涵盖社会保障税和医疗保险税。社会保障管理局 (SSA) 使用您的纳税申报单中的信息来计算您的福利，使您能够享受社会保障体系的保障。

我需要知道什么？

如果以下任一情况适用，则您必须缴纳 SE 税并申报 IRS 表格 1040（附表 SE）《自雇税》：

您的自雇净收入为 400 美元或更多；或者
您的教会雇员收入为 108.28 美元或更多。

虽然自雇税是所得税的附加税，但您可以在纳税申报表的正面扣除一半（50%）的自雇税作为收入调整。对于 2017 年以后的纳税年度，您还需要在 1040 表附表 1 第 II 部分中报告金额。

自雇是什么意思？

任何为盈利而进行的活动都被视为业务（或交易）。业务可以是：

全职;
兼职；或

除了您的正常工作之外（例如：您是为他人工作的全职员工，并在周末修理割草机。您有自己的商店、设备、工具并宣传您的服务。您是兼职修理店的老板，属于自雇人士。）

你可以：

企业的业主或独资经营者，

合伙企业成员，或

An 独立承包商。

如果您有自雇收入，您可能需要按季度缴税。请参阅下面的“这对我有何影响？”部分。

行动

我应该怎么办？

确定你的净收入（利润）

一旦你确定自己是自雇人士并且有收入，你就需要确定你从企业获得的净利润。这是通过把你所有的企业收入减去任何费用或损失来实现的。有些企业有一份全年产生的损益表。

一般来说，如果您的企业当年出现净亏损（支出大于收入），则您无需缴纳自雇税（SE）。

计算你的 SE 税

一旦你确定了所有业务的净利润，你就可以使用 IRS 计算 SE 税了附表 SE，（IRS 表格 1040）自雇税。由于不同类型的收入使用不同的行，因此表格将引导您完成 SE 税的计算。该附表还可以帮助您计算一半 SE 税的扣除额。这列在您的 IRS 表格 1040 纳税申报表的正面“调整”部分。对于 2017 年之后的纳税年度，您还需要在表格 1040 附表 1 第 II 部分中报告金额。最后，将附表 SE 连同您的纳税申报表一起发送给 IRS。

国税局说明附表 SE 是了解特殊规则的良好来源。

如果你相信你曾经 被错误地归类为独立承包商， 您可以提交表格与 IRS 协调来纠正这个问题。

这将如何影响我？

季度税

如果你需要缴纳自营企业税和所得税，你通常需要提交年度纳税申报表，并且缴纳预估税每季度一次。查看一年中的企业利润和亏损情况以确定是否需要进行预估付款非常重要。如果看起来您将要缴纳 SE 税，则您可能需要付款。如果您的账户中没有足够的预扣税或预估付款，您可能会受到处罚。

社会保障

正确报告您的所有自雇收入并缴纳 SE 税非常重要。社会保障局会使用这些信息来计算您的福利。如果信息不正确，可能会减少您的福利。有关社会保障局如何确定抵免额的信息可在社会保障局网站上获取： www.ssa.gov

SSA 只会在您赚取收入的纳税年度后三年三个月十五天内，为您在纳税申报单上申报的自雇收入提供抵免。如果您在时限后报告变更，SSA 可能会更改其记录，但只能删除或减少金额。

等一下，我还需要帮助。

红狮控制推荐使用纳税人倡导服务是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

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