付款计划

审查税务债务，确保您确实欠税：
如果您不认为自己欠税，现在是时候与 IRS 讨论此事了。如果您收到了 IRS 通知，请先拨打通知上的电话号码，讨论您欠的金额。

确定哪种付款计划最适合您的财务状况：

短期付款计划
您可以在 180 天内全额支付税款。您可以通过电话、邮件、亲自或在线申请短期付款计划。不收取任何费用。

长期付款计划，也称为分期付款协议
根据您欠款的数额和税种，有几种不同的选择。以下分期付款协议选项可用：

保证分期付款协议

如果出现以下情况，您有权在不提交财务报表的情况下达成协议：

• 您欠缴的税款金额（不包括利息和罚款）少于 10,000 美元。
• 您（以及您的配偶，如果您提交了联合纳税申报表）已经申报并缴纳了过去五年的所有税款。
• 在过去五年内，您（或您的配偶，如果你们是联合申报）都没有与美国国税局达成分期付款协议。
• 您可以在三年内偿还全部欠款。
• 您同意在税款征收期限到期之前支付债务。
• 您在协议期间遵守税法。

简化分期付款协议

简化分期付款协议有两种类型，具体取决于您欠款的数额和税种。对于这两种类型，您都必须在 72 个月（六年）内全额偿还债务，并在国税局征收税款的期限内偿还，但您无需提交财务报表。

1.) 评估税余额低于 25,000 美元（计算应付余额时包括所有评估税、罚款和利息）。

适用于：

• • 个人；
  • 仍在运营且仅欠 1120 表所得税或 1065 表延迟申报罚款的企业；以及
  • 已经停业且欠缴任何类型税款的企业。

2.) 评估税额余额从 25,001 美元到 50,000 美元（计算应付余额时包括所有评估税、罚款和利息）。

适用于：

• •  个人；以及
  • 停业的独资经营者。

注意：要获得此类协议，其中应付余额为 25,001 至 50,000 美元，您必须通过直接借记或工资扣除协议付款。

部分付款协议

在这种情况下，您必须有一定的能力偿还税款，但无法在 IRS 剩余的催收期限内全额偿还。IRS 可能会允许您在催收期限结束前付款。

您需要提供财务信息才能建立此类协议。此外，此后每两年将对您的财务状况进行一次评估，直到收款期结束或税款全部付清（以较早者为准）。

请拨打 800-829-1040 (TTY/TDD 800-829-4059) 或通知上的号码联系 IRS，讨论此选项。如果您处于这种情况，您可能还需要考虑提交 妥协提供 来结清税款，而不是分期付款。

商业信托基金快递协议

欠款金额不超过 25,000 美元的企业可以申请企业内部信托基金快速协议。您必须在 24 个月内或收款期限到期前（以较早时间为准）全额偿还债务。您也可以先将债务偿还至 25,000 美元或更少，然后再申请。

常规分期付款协议（所有其他分期付款协议）

如果您不符合担保、简化或营业信托基金快速分期付款协议的标准，您仍然可以向美国国税局申请分期付款协议。

您可以通过邮件或致电国税局申请定期分期付款协议，但不能在线申请。

文档： 国税局可能会要求您提供收入、支出和其他欠款的证明文件（例如：房屋和汽车贷款付款、其他债务），以确定您每月可支付的支出并得出适当的每月付款。如果您认为您应该获得超过标准金额的金额，请在申请中说明理由。

六年规则： 一般来说，如果您只欠个人所得税，并且不符合简化分期付款协议的条件，您可能符合六 (6) 年规则的条件。您需要提供财务信息，但您的所有费用都可能被允许（不仅仅是 IRS 标准津贴）。您必须及时满足所有申报和付款要求，并在六年（72 个月）内分期全额付款，并在收款法规（即 IRS 必须收取您欠款的时间）内付款。

一年规则： 如果您无法在六年内全额偿还债务，则您最多有一年的时间来修改或消除过多的必要开支。通过修改或消除这些开支，您可能能够在六年期限内偿还债务以及应计利息和罚款。

如果这些选项都不适合您的情况，您可以致电 IRS 讨论您的情况。

网站

获得分期付款协议最简单的方法是使用 IRS 网上支付协议程序。  按照说明查看您是否符合条件。系统将立即给您答复。如果您不符合在线付款协议计划的资格，请按照说明了解可用的替代方案。

通过邮件

如果你不能或选择不使用在线系统，你可以填写纸质 IRS 形成9465“、分期付款协议申请，并将其连同所有必需的文件一起提交到说明中列出的地址。

对于常规分期付款协议，您还需要提交另一份表格：

• 个人：  表格433-F、 收款信息声明
• 经营范围： 表格433-B、企业收款信息声明

 通过电话

如果您希望通过电话申请，请致电 800-829-1040 （个人）或 800-829-4933 （公司）或账单或通知上的电话号码。

如果国税局接受你的协议请求，请务必按照说明进行操作，并 支付 每月按时缴税。如无法缴税，请立即联系 IRS。

您需要知道，即使有分期付款协议，您未来的退款仍将用于偿还您的税务债务，直到全额偿还为止。这有助于尽快还清税款。

如果你遇到困难——例如：你需要退款来支付房租、水电费或食物等基本生活费用，你应该 联系纳税人权益服务处.

如果你拖欠付款，分期付款协议可能会被终止，国税局可能会开始采取强制措施。选择符合您个人情况的协议并允许您做出决定非常重要 支付 每月准时。

税务债务的一个常见来源是没有预扣足够的钱。如果您遇到这种情况，请考虑修改您的 IRS 表格 W-4、雇员预扣税款津贴证明，以避免未来几年出现此问题。如果您是自雇人士，请全年支付预估金额。

特 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。