修改纳税申报表

如果您发现您的申报表有错误，您可以使用表格 1040-X（修改后的美国个人所得税申报表）进行修改。

例如，您的报税状态、收入、扣除额、抵免额或纳税义务发生变化意味着您需要修改您的报税表。或者，国税局可能对您的报税表进行了调整，并向您发送了您不同意的通知。如果是这样，您可以提交修正后的报税表以更改国税局调整的金额。如果您不确定是否应该提交修正后的报税表，您可以使用此 税务工具 帮助您做出决定。

如果您希望通过结转某些农业损失或其他未使用的抵免额来获得退款，则可以使用表格 1045（临时退款申请表）而不是表格 1040-X。使用表格 1045 通常可以更快地获得退款。对于日历年度纳税人来说，表格 1045 的截止日期是损失或抵免额发生年份的次年 31 月 2023 日。例如，1045 年表格 31 的截止日期为 2024 年 XNUMX 月 XNUMX 日。

一般来说，为了让 IRS 能够退税，你必须在提交原始报税表之日起三年内（包括延期）或缴税之日起两年内（以较晚时间为准）修改报税表。但是，在某些情况下，该规则也有例外，例如：

• 财务困难，
• 联邦政府宣布的灾难，
• 战斗区域，
• 坏账，
• 毫无价值的证券，
• 外国税收抵免或扣除，
• 损失或信用结转，以及
• 灾害相关补助金

当您为某个纳税年度提交 1040-X 表时，它将成为您该年度的新纳税申报表。它会更改您的原始申报表以包含新信息。

从 2023 年 XNUMX 月开始，如果您以电子方式提交 2021 年或以后的 1040-X 表格，您可以 通过直接存款的方式将退款存入支票或储蓄账户。您仍然有 选择提交纸质版 1040-X 表格并领取纸质支票。 

如果 IRS 比您先发现错误，例如数学错误或缺少时间表，您会收到 IRS 通知。通知会告诉您错误信息以及您需要向 IRS 提交哪些信息（如果有）来更正错误。请参阅 错误的纳税申报单 了解更多信息。当 IRS 向您发送错误通知时，除了修改纳税申报表外，通常还有其他方法可以更正错误。

如果你需要做的只是更改地址， IRS.gov 的地址变更 页面列出了所有可用的选项。

如果你要更改多个纳税年度的纳税申报表，并且每年都通过纸质邮件提交 IRS 表格 1040-X 另.

重要信息： 如果您收到通知，称国税局需要更多信息来处理您的修改后的纳税申报表，请在规定时间内将该信息发送到通知上的地址，以加快处理速度。

您可以自行解决大多数错误，但也可以寻求专业人士的帮助——为您准备纳税申报表的人或其他税务专业人士。

如何选择税务专业人士的提示

您可以查看您的状态 表格1040-X，修改后的美国个人所得税申报表使用“我修改后的申报表在哪里？”在线工具或免费电话 (866) 464-2050，在您提交修正后的纳税申报表三周后即可使用。这两种方法均提供英语和西班牙语版本，可跟踪当前年度及最多前三年的修正纳税申报表状态。

请记住，由于冠状病毒处理延迟，修改后的纳税申报表可能需要超过三周的时间才能出现在 IRS 系统中，处理时间最多可能需要 20 周。在此之前，除非在线工具明确要求您这样做，否则无需致电 IRS。

提醒： 这款 我的退款在​​哪里 在线工具不同于 我的修正申报表在哪里 在线工具，它不能提供有关表格 1040-X（修订的美国个人所得税申报表）的任何信息。

提交修改后的纳税申报表之前：

• 如果你不确定你的原始纳税申报单上显示的金额，或者你想查看国税局可能做出的任何调整，你应该 获取成绩单.

• 验证国税局为您存档的信息是否与您要修改的纳税年度信息相符。
  • • 如需记录您的纳税申报表，请索取纳税申报表成绩单。
    • 除了原始纳税申报单上报告的金额外，如需了解美国国税局可能对您的账户进行的任何调整的记录，请获取 账户记录.

收集您要修改的文件，例如您要修改的纳税申报表副本、所有 IRS 表格 W-2 或 W-2C、IRS 表格 1099 或 1099C 等，以支持您要进行的更改。请务必保留副本作为记录。

• 评论并关注 所有 此 1040-X 表格说明 在提交修改后的纳税申报表之前。请务必阅读“特殊情况”部分，了解您需要遵守的特殊条件或规则。

提交修改后的纳税申报表

如果您需要修改 2021、2022 和 2023 年度的 1040 或 1040-SR 表格，可以使用可用的 税务软件 产品， 只要你 通过电子方式提交原始纳税申报表。您应联系您首选的税务软件提供商，以核实他们的参与情况，并获取提交修正申报表和回答任何问题所需的具体说明。其他年份的修正申报表必须以纸质形式提交。

提交修改后的纳税申报表：

• 使用 表格1040-X，修改后的美国个人所得税申报表。
• 附上/包含您要更改的所有表格和时间表的副本。
• 如果通过纸质文件提交， 邮寄所有文件 使用 ”去哪里归档” IRS 1040-X 表格说明中的信息。通常，除非有特殊情况或您提交表格是为了回应 IRS 通知，否则请将其发送到您提交原始报税表的同一 IRS 地址。
• 如果你有欠款，请 付款 如果可能的话，附上修改后的纳税申报表。如果你不能部分或全部付款， 可能还有其他选择.

您的州税金额可能会受到联邦纳税申报表变化的影响。有关如何更正州税申报表的信息，请联系您的 国家税务局.

1040-X 表格（美国个人所得税修正表）的正常处理时间为美国国税局收到您的纳税申报表后的 8 至 12 周。但在某些情况下，处理时间可能长达 16 周。检查 IRS.gov 以了解更新的时间表。

如果你 欠款 从你的修改后的纳税申报单的变化来看， before 个人纳税申报表的原始到期日（通常是每年的 15 月 1040 日），提交 XNUMX-X 表格，并在当年的到期日之前缴纳税款（不考虑任何延期提交），以避免罚款和利息。换句话说，如果您提交并支付 after 您的个人纳税申报表的原始截止日期，国税局可能会收取利息和罚款。

如果出现以下情况，国税局将不会处理你的修改后的纳税申报表:

• 您没有附上所有要更改的表格和时间表。
• 1040-X 表格 A 列的金额与 IRS 记录不符，无论 A 列是“最初提交的金额”还是“之前调整的金额”。务必查看您的账户记录，以核实您原始申报表上显示的金额和/或 IRS 可能做出的任何调整，以避免出现此错误（大多数错误都发生在此处）。

根据《保护美国人免受增税法案》（PATH）的规定，如果您提交申报表的原因是未在申报表截止日期或之前（包括有效延期）签发所需的纳税人识别号（TIN），但您现在已拥有该号码，那么您不能提交逾期申报表或修改后的申报表来申请劳动所得税抵免（EITC）、儿童税收抵免（CTC）、额外儿童税收抵免（ACTC）或美国机会抵免（AOTC）。

这款 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。