外国银行和金融账户（FBAR）

FBAR 不会发送给 IRS，而是通过 金融犯罪执法网络（执法网），财政部的一个部门。

FBAR 和针对国际纳税人的其他要求都是复杂的话题。阅读完本页后，您可能希望与税务专业人士或法律顾问讨论您的情况。

国税局有一个 图表比较了哪些类型的资产需要在联邦纳税申报表 8938 上申报以及哪些资产需要 FBAR.

FBAR 是一份日历年报告。目前，您必须在报告的日历年的次年 15 月 2023 日或之前提交该报告（例如，15 年的 FBAR 应在 2024 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前提交）。

对于从 1 年 2016 月 15 日开始的纳税年度，您必须在下一个日历年的 2023 月 15 日或之前提交申报（例如，2024 年 FBAR 的截止日期为 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日）。

扩展：如果您未能在 15 月 15 日的 FB​​AR 年度截止日期之前提交，则允许您自动延期至 XNUMX 月 XNUMX 日。您无需申请延期即可提交 FBAR。

如果您受到自然灾害的影响，政府可能会进一步延长您的 FBAR 到期日。请务必查看相关 FBAR 救济通知 有关完整的信息。

特殊课程: FinCEN 通知 2023-NTC5 将对其雇主或密切相关实体的外国金融账户拥有签字权但没有经济利益的某些个人提交 FBAR 的截止日期延长至 15 年 2025 月 2022 日。本通知延续了 1-15 号通知（延长至 2024 年 XNUMX 月 XNUMX 日）中对类似情况个人的延期规定。

如果你要提交自己的 FBAR

通过以下方式以电子方式提交 FBAR FinCEN 的银行保密法 (BSA) 电子申报系统.

备注：不要将 FBAR 与联邦纳税申报表一起提交；您必须如上所述单独提交。

如果其他人代表你提交 FBAR

如果您选择让第三方编制者代您提交 FBAR，则需要填写并保留一份 FinCEN 报告 114a， 授权以电子方式提交 FBAR 的记录。您不必将其与 FBAR 一起提交，但如果 FinCEN 或 IRS 要求，必须可以将其提供给他们。

如果你尚未提交所需的 FBAR

只要您没有受到美国国税局的民事审查或刑事调查，并且美国国税局尚未就拖欠的 FBAR 与您联系；您就应该按照美国国税局的正常程序提交任何拖欠的 FBAR。 在线系统.

您需要附上一份声明来解释提交延迟的原因。

• 在电子表格的封面上选择延迟提交的原因，或使用“其他”选项输入自定义解释。

如果你无法以电子方式提交申请， 请拨打 FinCEN 监管帮助热线 800-949-2732（美国境内）或 703-905-3975（美国境外），询问其他申报方式。

处罚

如果您正确申报了您的外国收入并在美国纳税申报表上缴纳了任何相关税款，并且美国国税局尚未就审计或要求您提交拖欠的 FBAR 所涵盖年份的拖欠申报表而与您联系，那么美国国税局将不会因未能提交拖欠的 FBAR 而施加罚款。

其他账户

如果您尚未申报来自海外账户的收入（除了未提交所需的 FBAR）并且未提交所需的信息申报表，则美国国税局 (IRS) 提供的一些计划可能会对您有所帮助：

• IRS.gov – 国税局刑事调查自愿披露实践
• IRS.gov – 简化备案合规程序
• IRS.gov – 逾期国际信息申报提交程序

这款 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。

• 外国帐户税收合规法（FATCA） 
• 美国公民和居住在国外的外籍居民的纳税责任