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如果您在国税局评估您的纳税义务并向您寄送账单后未付款，则联邦税务留置权将自动产生。政府还可能在公共记录中存档联邦税务留置权通知书 (NFTL)。

• 这将通知债权人，国税局有权索取您当前和未来的所有财产；并且
• 如果 IRS 提交了 NFTL，您可能很难出售或借用您的财产。虽然 NFTL 不再出现在信用报告中，但如果潜在债权人使用其他资源（例如公共记录）发现 NFTL，它们仍可能影响您获得信贷的能力。

通常情况下，在您提交 NFTL 后的五个工作日内，美国国税局 (IRS) 会向您发送一份“您有权举行催收程序听证会的通知”。您需要在通知上所示的日期之前提出申请。 催收正当程序 （CDP）与上诉办公室的听证会。参见 出版物1660、收款申诉权，了解 CDP 流程的完整说明。在 CDP 听证会上，您可以提出许多问题，包括提议另一种方式来 偿还债务，在某些情况下，甚至对债务本身提出异议。

一旦产生留置权，美国国税局通常不会解除留置权，直到税款、罚款、利息和任何适用费用全部付清，或​​者直到国税局不再具有合法征收税款的权力为止。但是，在某些情况下（详见下文“我应该怎么做？”部分），留置权可以被撤销、解除或从属。

解除留置权

一旦债务全部偿清，或者一旦美国国税局不再有权依法征收税款，美国国税局将解除留置权。

撤回留置权

如果您因公共记录中存档的联邦税务留置权通知书 (NFTL) 而遇到问题，并且符合以下任何条件，您可以申请撤回该通知书。撤回通知书会移除留置权的公共通知，但不会消除相关的税款债务。了解如何申请撤回通知书。 撤销联邦税收留置权。

首先， 不要忽视通知 来自国税局。即使你无法支付所欠税款，在到期日之前回复通知也可以避免很多麻烦。一定要 向国税局及时更新你的地址 这样您就能收到所有通知和信件。

• 如果你不能全额偿还欠款，你必须 付款方式 帮助您逐步偿还债务。
• 如果你不同意国税局关于你欠债的说法，你可以向 CDP 听证会 或请求 审计复议.
• 如果您愿意，您可以聘请律师、注册会计师 (CPA) 或注册代理人来帮助您。但在您这样做之前，请访问我们的 选择纳税申报表编制者 第一页。
  • 如果你的收入低于一定水平，你可能有资格获得 低收入纳税人诊所 （LITC）代表。

美国国税局可能 撤回 NFTL 如果：

• 您已签订付款协议以履行纳税义务，除非协议另有规定。
• 对于某些类型的税款，如果您签订直接扣款分期付款协议并满足其他特定条件，美国国税局 (IRS) 可能会撤销非欺诈性税收抵免 (NFTL)。您可以在签订协议时向 IRS 代表咨询更多信息。
• 通过撤销留置权，它将帮助您更快地缴纳税款。
• 美国国税局没有遵循正确的程序。
• 留置权是在破产自动中止期间提出的，在此期间，美国国税局通常会停止大多数收款活动，或者
• 这符合你的最佳利益，由 纳税人代言人 并符合政府的最大利益。例如，这可能包括当您的债务已偿还，并且您请求提款。
• 如果您已偿还税款或全额支付了您接受的和解协议以及（如果适用）任何相关担保协议的未偿金额，并且留置权已解除，您可以书面要求 IRS 撤销留置权。只要满足以下条件，IRS 通常会这样做：
  • 您已提交过去三年所有必需的申报表——个人所得税、企业所得税和信息申报表，并且
  • 您已按时缴纳预估税款和联邦税款（如适用）。

您可以使用以下方式申请撤销留置权 形成12277“、撤回已提交的 668(Y) 表格的申请、联邦税收留置权通知（《国内税收法典》第 6323(j) 条）。

可能适用于您的其他留置权情况

• “解除”是指从特定财产上解除留置权。例如，如果您想要出售某项被留置的财产，并打算用部分或全部收益偿还您的税务债务，您可以申请解除证书。
  • 查看 IRS 出版物783申请解除联邦税务留置权证明的说明。
• “从属”并不会取消留置权，但允许其他债权人先于国税局，这可能使他们更容易获得贷款或再融资抵押贷款。
  • 查看 IRS 出版物784，有关如何申请联邦税收留置权从属证书的说明。

当 IRS 在公共记录中提交联邦税收留置权通知 (NFTL) 时，它会通知您的债权人 IRS 有权提出索赔。提交留置权可能会限制您获得信贷的能力。

留置权适用于所有个人或商业资产（例如房地产、证券、车辆），以及在留置权有效期间获得的资产。

留置权适用于所有商业财产和商业财产的所有权利，包括应收账款。

如果您申请破产，您的税务债务和留置权可能会在破产后继续存在。

此 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。

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