自 1 年 2021 月 XNUMX 日起，NCAA 采用了临时姓名、形象和肖像 (NIL) 政策，允许 NCAA 学生运动员有机会从他们的 NIL 中受益，而不会危及他们的 NCAA 资格。
NIL 活动是指为了商业或促销目的而使用个人姓名、形象和肖像的活动。
学生运动员和学生运动员的父母或监护人需要注意，学生收到的 NIL 收入是应纳税的，必须在他们的联邦和州纳税申报表或其父母的联邦和州纳税申报表上申报。
任何来自 NIL 活动的收入（包括非现金收入）都被视为应税收入。
学生运动员通过 NIL 活动以多种不同方式赚钱，包括在俱乐部和学校做客、签名、展览、赞助、代言、内容创作/影响者， 不可替代的代币、礼物和赠品（礼品卡）。
学生运动员可以通过代言、服装销售、企业合作、慈善活动、教学营和创业获利。他们还可以通过开发自己的商品、推广产品或服务以及凭借个人名人出席活动获得报酬。“NIL 权利”允许大学运动员从赞助协议、签名费、社交媒体、宣传活动和营销自己的品牌中获利。社交媒体和品牌代言协议是大学运动员最受欢迎的收入来源。
学生运动员获得的收入/福利必须包含在 FAFSA（联邦学生援助）申请中报告的应税收入中，并且可能会影响授予的经济援助金额。佩尔助学金取决于其他几个因素，但也可能受到零收入的影响。
NCAA 已发布 一般指导 对于大学财政援助办公室，但它只指出在确定财政援助金额时应该考虑 NIL 收入，并没有考虑 NIL 对学生收入的影响。
非同质化代币 (NFT) 通常被定义为记录在区块链上的唯一数字条目，代表视频、声音、图像或艺术作品等对象，其所有权记录在区块链上，无法复制。自 NFT 出现以来，许多名人、运动员、音乐家和艺术家都已授权其姓名、图像和肖像来代言各种授权产品，包括基于区块链的授权 NFT。这些合同规定以类似于版权或商标权的宣传权作为补偿。由区块链技术支持的财产（如 NFT 合同）具有独特的特征，从而引发了许多独特的税收问题。2014 年，美国国税局公布了 注意2014-21 确立美国国税局的立场，即数字资产和虚拟货币在联邦所得税方面被视为财产。
尽管顶级运动员可能会使用专业服务提供商来协商 NIL 合同，但大多数学生可能会与与其大学相关的团体打交道。大学助推者团体（促进体育项目利益的第三方实体）已经形成了所谓的 NIL 集体。NIL 集体可以说是与大学有关联但又独立的实体，它们为学生运动员提供 NIL 机会。与这些集体达成的 NIL 协议结构各异，可能包括预付款、月付款和其他奖励。
在开始从 NIL 交易中获得收入之前，您应该了解在获得收入之前需要采取的步骤。在大多数情况下，您需要完成 W-9 表格，纳税人识别号和认证申请表，以便付款实体可以向 IRS 报告您收到的收入。当您提交纳税申报表时，IRS 会使用此信息来匹配您报告的收入。在您被视为雇员的情况下，您将被要求完成 W-4 表格，雇员的预扣税证明，这样你的雇主就可以决定从你的工资中扣除多少联邦所得税。
学生运动员可能需要提交纳税申报表，具体取决于他们的总收入以及他们的父母是否可以将他们列为受抚养人。了解学生运动员是否需要 提交纳税申报表 如果他们 可以申报为受抚养人.
出于税务原因，学生运动员被视为独立承包商。如果他们的收入超过 1099 美元，他们将被视为自雇人士并收到 600 表格。自雇人士需要采取以下行动，其中包括：
如果学生运动员的收入超过 12,950 美元（单身申报者）（或已婚并联合报税时为 25,900 美元），则他或她必须缴纳联邦所得税，因为这是 2022 年的标准扣除额。如果运动员在 NIL 活动中赚取至少 400 美元，则必须填写纳税申报表来报告和缴纳自雇税。
根据收入、报税状态和其他生活状况，学生运动员和/或学生运动员的父母可能有资格获得某些抵免。这些抵免包括劳动所得税抵免、儿童税收抵免和美国机会税收抵免，这些抵免可用于抵免符合条件的教育费用，抵免金额最多为四年和 2,500 美元，其中最多 40% 可退还。
预估税是支付社会保障税、医疗保险税和所得税的方法，因为学生运动员没有雇主为他们代扣这些税。 1040-ES 表格，个人预估税，用于计算这些税款。1040-ES 表格包含与 1040 表格类似的工作表。个人需要他们前一年的年度纳税申报表来填写 1040-ES 表格。如果这是自雇的第一年，个人需要估计他们预计当年的收入金额。
如果个人在提交纳税申报表时预计欠税 1,000 美元或更多，通常必须预估纳税。
如果学生运动员全年没有缴纳足够的税款（无论是通过预扣税还是预估税缴纳），他们可能需要支付预估税少缴的罚款。
查看 估计税 页面获取更多信息。 自雇税 页面上有更多有关社会保障和医疗保险税的信息。
截至 2022 年 32 月，已有 26 个州颁布了 NIL 法律，其中 XNUMX 个州的法律目前有效。这些州的法律仿照加利福尼亚州的“公平薪酬法案”，该法案是第一部颁布的州 NIL 法律。
根据 NCAA 临时零利率政策、在实施 NIL 法律的州上学的学生运动员 必须 除了遵守任何机构和会议政策外，还必须遵守该法律。在没有有效 NIL 立法的州上学的学生只需遵守任何机构和会议政策。除非该州没有个人所得税，否则学生运动员还可能欠其居住州的 NIL 收入所得税。各州的所得税率和扣除额差别很大。
学生运动员的居住状态可能会出现复杂的问题。即使运动员离开该州去另一个州的大学打球，学生运动员的“家乡”通常仍是其居住州。例如，一名居住在加利福尼亚州但就读于德克萨斯大学的运动员通常仍是加利福尼亚州居民，以缴纳州所得税。此外，那些前往多个州赚取零收入的大学运动员也必须应对多个州的所得税法和纳税申报。如果学生运动员打算将居住地改为大学所在的州，他们需要了解其就读州和“家乡”的住所和法定居住规则以及确定居住地的因素。
并非所有州都征收所得税，但其他州的税率最高可达 13.3%，税收减免规则也各不相同。如果某个州征收个人所得税，学生运动员居住州将对运动员所有来源的收入征税，而非居住州（包括运动员所在大学所在的州以及运动员参加比赛或露面的州）可能会对运动员的部分零收入征税。
不要忽视国税局的通知或信件。 美国国税局有权力对您的财产提出留置权、扣押工资、从您的银行或其他金融账户中取钱，以及扣押和出售您的车辆、房地产和其他个人财产。
如果您未能及时提交所需的纳税申报表或未能缴纳应缴税款，您可能会受到罚款和利息。
如果您确实欠税或罚款，您应尽快支付余额，以避免额外的罚款和利息。国税局有多种付款方式（https://www.irs.gov/es/payments).
如果您无法全额支付余额，您可能有资格选择以下选项之一：
您可以向国税局独立上诉办公室对多项国税局征收行为提出上诉。
国税局网上账户可让您立即访问个人联邦税务信息。您的网上账户可能包含您在提交纳税申报表之前或之后可能需要的信息。 设置您的在线账户.
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