任何来自 NIL 活动的收入（包括非现金收入）都被视为应税收入。

学生运动员通过 NIL 活动以多种不同方式赚钱，包括在俱乐部和学校做客、签名、展览、赞助、代言、内容创作/影响者， 不可替代的代币、礼物和赠品（礼品卡）。

学生运动员可以通过代言、服装销售、企业合作、慈善活动、教学营和创办自己的企业获利。他们还可以通过开发自己的商品、推广产品或服务以及因个人名人身份出席活动而获得报酬。“NIL 权利”允许大学生运动员通过赞助协议、签名费、社交媒体、宣传活动和营销自己的品牌来控制自己身份的商业用途。社交媒体和品牌代言协议是大学生运动员最受欢迎的收入来源。

学生运动员获得的收入/福利必须包含在 FAFSA（联邦学生援助）申请中报告的应税收入中，并且可能会影响授予的经济援助金额。佩尔助学金取决于其他几个因素，但也可能受到零收入的影响。

美国教育部发布 一般指导 关于在授予 Title IV、HEA 援助时对 NIL 补偿的处理。

尽管顶级运动员可能会使用专业服务提供商来协商 NIL 合同，但大多数学生可能会与与其大学相关的团体打交道。大学助推者团体（促进体育项目利益的第三方实体）已经形成了所谓的 NIL 集体。NIL 集体可以说是与大学有关联但又独立的实体，它们为学生运动员提供 NIL 机会。与这些集体达成的 NIL 协议结构各异，可能包括预付款、月付款和其他奖励。

NIL 集体在结构上独立于学校，但为学校的学生运动员提供 NIL 机会。 了解更多有关 NIL 集体  

在开始从 NIL 交易中获得收入之前，您应该了解在获得收入之前需要采取的步骤。在大多数情况下，您需要完成 W-9 表格，纳税人识别号和认证申请表，以便付款实体可以向 IRS 报告您收到的收入。当您提交纳税申报表时，IRS 会使用此信息来匹配您报告的收入。

在您被视为雇员的情况下，您将被要求完成 W-4 表格，雇员的预扣税证明，这样你的雇主就可以决定从你的工资中扣除多少联邦所得税。

学生运动员 可能需要提交 根据学生的总收入以及父母是否可以将他们列为受抚养人，提交纳税申报表。了解学生运动员是否需要 提交纳税申报表 如果他们 可以申报为受抚养人.

学生运动员被视为 独立承包商 出于税务目的。如果他们的收入超过 1099 美元，他们将被视为自雇人士并收到 600 表格。自雇人士需要采取以下行动，其中包括：

• 归档一个 附表C、营业利润或亏损，使用 1040 表格确定应税收入。
• 归档一个 附表 E， 补充收入和损失（来自租赁房地产、特许权使用费、合伙企业、S 公司）使用 1040 表格来确定应税收入。
• 记录并追踪产生 NIL 收入所产生的所有费用。
• 免除雇员和雇主应缴纳的社会保障税和医疗保险税。
• 计算并汇出所有税务责任的预计季度付款。

如果学生运动员的收入超过 12,950 美元（单身申报者）（或已婚并联合报税时为 25,900 美元），则他或她必须缴纳联邦所得税，因为这是 2022 年的标准扣除额。如果运动员在 NIL 活动中赚取至少 400 美元，则必须填写纳税申报表来报告和缴纳自雇税。

学生运动员和/或学生运动员的父母可能有资格获得某些抵免，具体取决于收入、报税身份和其他生活状况。这些包括 劳动所得税抵免它包括儿童税收抵免和美国机会税收抵免，这些抵免可用于支付最多四年的合格教育费用和 2,500 美元，其中最高可退还 40%。

预估税是支付社会保障税、医疗保险税和所得税的方法，因为学生运动员没有雇主为他们代扣这些税。 1040-ES 表格，个人预估税，用于计算这些税款。1040-ES 表格包含与 1040 表格类似的工作表。个人需要他们前一年的年度纳税申报表来填写 1040-ES 表格。如果这是自雇的第一年，个人需要估计他们预计当年的收入金额。

如果个人在提交纳税申报表时预计欠税 1,000 美元或更多，通常必须预估纳税。

如果学生运动员全年没有缴纳足够的税款（无论是通过预扣税还是预估税缴纳），他们可能需要支付预估税少缴的罚款。

查看 估计税 页面获取更多信息。 自雇税 页面上有更多有关社会保障和医疗保险税的信息。

截至 2022 年 32 月，已有 26 个州颁布了 NIL 法律，其中 XNUMX 个州的法律目前有效。这些州的法律仿照加利福尼亚州的“公平薪酬法案”，该法案是第一部颁布的州 NIL 法律。

根据 NCAA 临时零利率政策、在实施 NIL 法律的州上学的学生运动员 必须 除了遵守任何机构和会议政策外，还必须遵守该法律。在没有有效 NIL 立法的州上学的学生只需遵守任何机构和会议政策。除非该州没有个人所得税，否则学生运动员还可能欠其居住州的 NIL 收入所得税。各州的所得税率和扣除额差别很大。

学生运动员的居住状态可能会出现复杂的问题。即使运动员离开该州去另一个州的大学打球，学生运动员的“家乡”通常仍是其居住州。例如，一名居住在加利福尼亚州但就读于德克萨斯大学的运动员通常仍是加利福尼亚州居民，以缴纳州所得税。此外，那些前往多个州赚取零收入的大学运动员也必须应对多个州的所得税法和纳税申报。如果学生运动员打算将居住地改为大学所在的州，他们需要了解其就读州和“家乡”的住所和法定居住规则以及确定居住地的因素。

并非所有州都征收所得税，但其他州的税率最高可达 13.3%，税收减免规则也各不相同。如果某个州征收个人所得税，学生运动员居住州将对运动员所有来源的收入征税，而非居住州（包括运动员所在大学所在的州以及运动员参加比赛或露面的州）可能会对运动员的部分零收入征税。

不要忽视国税局的通知或信件。 美国国税局有权力对您的财产提出留置权、扣押工资、从您的银行或其他金融账户中取钱，以及扣押和出售您的车辆、房地产和其他个人财产。

如果您未能及时提交所需的纳税申报表或未能缴纳应缴税款，您可能会受到罚款和利息。

如果你确实欠税或罚款，你应该尽快支付余额，以避免额外的罚款和利息。美国国税局有多种选择来 金。

如果您无法全额支付余额，您可能有资格选择以下选项之一：

• A 付款计划 随着时间的推移还清你的余额
• 请求减轻处罚
• 解决你的税务债务 少于全额 你欠
• A 暂时延迟收款 如果您的余额目前无法收取，则处理

您可以向国税局独立上诉办公室对多项国税局征收行为提出上诉。

这款 纳税人倡导服务 是一个 独立 国税局 (IRS) 内部的组织。 TAS 帮助纳税人解决与 IRS 的问题，提出行政和立法建议以防止或纠正问题，并保护纳税人的权利。 TAS 为所有纳税人（及其代表）提供帮助，包括个人、企业和免税组织。如果您的 IRS 问题导致您财务困难，如果您尝试过但无法与 IRS 解决问题，或者如果您认为 IRS 系统、流程或程序无法正常运作，您可能有资格获得免费的 TAS 帮助。  

 TAS 在每个州、哥伦比亚特区和波多黎各都设有办事处。要查找您当地的律师号码： 

• 预约访校 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• 检查您的本地目录；或 
• 请拨打 TAS 免费电话 877-777-4778。 

低收入纳税人诊所 (LITC) 帮助收入低于一定水平、需要与 IRS 解决税务问题的个人。他们还向以英语为第二语言的个人提供教育、宣传和有关纳税人权利的信息。LITC 代表纳税人在 IRS 和法院处理纠纷，并帮助纳税人回应 IRS 通知和纠正账户问题。服务免费或收取少量费用。LITC 独立于 IRS 和 TAS。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 此 LITC 页面 or 出版物 4134，低收入纳税人诊所名单。您也可以拨打 4134-TAX-FORM（800-800-829）索取 Pub. 3676。