我有债务取消或 1099-C 表格

评估债务

审查任何 IRS 表格1099-C，您今年收到的债务取消。如果您认为表格上的信息有误，请联系贷方进行更正。如果付款人（贷方）不更正 IRS 表格 1099-C 文件，请在您的纳税申报单上报告金额，但要说明付款人信息不正确的原因。

列出当年你未收到取消的任何债务 国税局表格 1099-C.

确定债务取消是否属于应税收入，或者是否符合例外或排除条件，这意味着它不是应税收入。

• 即使取消的债务不是应税收入，你也可能需要完成 IRS 形成982“，由于免除债务而减少的税收属性（以及第1082条基础调整），见下文。

例外和排除

有几个 例外 满足将取消的债务计入收入的要求。未计入收入的取消债务可以是：

• 作为赠与、遗赠、遗赠或继承而取消的债务；
• 取消某些学生贷款；
• 偿还债务的那个纳税年度本来可以作为可扣除费用；并且
  • 例如：抵押贷款公司取消了您的房屋抵押贷款。免除债务的一部分是利息，如果您已经支付了这笔债务，您可以在纳税申报单上扣除这笔利息。免除的利息金额不计入收入。
• 卖方给予的合格购买价格折扣。

符合条件的债务被取消 排他性 来自总收入的是：

• 在第 11 条破产案件中取消的债务；
• 破产期间取消的债务；
  • 当你的总负债（你所欠的）超过你的总资产价值时，你就破产了。你可以使用 IRS 出版物4681、破产工作表，确定您在取消之前是否破产。
• 取消合格农场债务；
• 取消合格的房地产业务债务；以及
• 取消合格的主要住房债务。
  • 此项豁免允许纳税人免除高达 750,000 美元（如果已婚分开申报则为 375,000 美元）的已取消的“合格主要居住地债务”。
  • 如果取消是为了贷款人提供的服务，或者是由于任何其他与您房屋价值下降或您的财务状况无直接关系的因素，则此排除不适用。
  • 如果贷款中只有一部分属于合格主要住宅债务，则只有在取消的金额超过不属于合格主要住宅债务的贷款金额（取消前）的情况下，才适用豁免。贷款的剩余部分可能符合另一项豁免条件。

提交纳税申报表

您必须在 IRS 表格 1040 或 IRS 表格 1040NR 纳税申报表中将取消债务的任何应税金额作为普通收入进行报告。

要报告符合免税资格的金额以及可能影响您未来几年纳税义务的其他信息，您必须向国税局提交 形成982“、因免除债务而减少的税收属性（以及第1082条基础调整）。

• 例如：为了取消您从收入中扣除的合格主要住宅的债务，您必须降低住宅的税基。如果您以后出售住宅，这可能会增加您的收益金额。

不同类型的债务可能有不同的税收处理。

例如：如果您的债务以财产作为抵押，而贷方拿走该财产来全部或部分偿还您的债务，则您被视为“出售”了该财产，并可能产生应纳税的收益或损失。此类“出售”的收益或损失与您需要在纳税申报单中包括的任何债务取消收入无关。

如果你不报告取消债务的应税金额，国税局可能会向你发送通知，建议评估额外的税款，并可能 审计 您的纳税申报单。此外，美国国税局可能会征收额外的税款、罚款和利息。

这款 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。

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