出版日期： | 最后更新：1 年 2023 月 XNUMX 日
我有债务取消或 1099-C 表格
如果您欠某人的债务，而该人取消或免除了全部或部分债务，则您将被视为已收到所得税收入，并且您可能需要为这笔收入纳税。
评估债务
审查任何 IRS 表格1099-C，您今年收到的债务取消。如果您认为表格上的信息有误，请联系贷方进行更正。如果付款人（贷方）不更正 IRS 表格 1099-C 文件，请在您的纳税申报单上报告金额，但要说明付款人信息不正确的原因。
列出当年你未收到取消的任何债务 国税局表格 1099-C.
确定债务取消是否属于应税收入，或者是否符合例外或排除条件，这意味着它不是应税收入。
- 即使取消的债务不是应税收入，你也可能需要完成 IRS 形成982“，由于免除债务而减少的税收属性（以及第1082条基础调整），见下文。
例外和排除
有几个 例外 满足将取消的债务计入收入的要求。未计入收入的取消债务可以是：
- 作为赠与、遗赠、遗赠或继承而取消的债务；
- 取消某些学生贷款；
- 偿还债务的那个纳税年度本来可以作为可扣除费用；并且
- 例如：抵押贷款公司取消了您的房屋抵押贷款。免除债务的一部分是利息，如果您已经支付了这笔债务，您可以在纳税申报单上扣除这笔利息。免除的利息金额不计入收入。
- 卖方给予的合格购买价格折扣。
符合条件的债务被取消 排他性 来自总收入的是：
- 在第 11 条破产案件中取消的债务；
- 破产期间取消的债务；
- 当你的总负债（你所欠的）超过你的总资产价值时，你就破产了。你可以使用 IRS 出版物4681、破产工作表，确定您在取消之前是否破产。
- 取消合格农场债务；
- 取消合格的房地产业务债务；以及
- 取消合格的主要住房债务。
- 此项豁免允许纳税人免除高达 750,000 美元（如果已婚分开申报则为 375,000 美元）的已取消的“合格主要居住地债务”。
- 如果取消是为了贷款人提供的服务，或者是由于任何其他与您房屋价值下降或您的财务状况无直接关系的因素，则此排除不适用。
- 如果贷款中只有一部分属于合格主要住宅债务，则只有在取消的金额超过不属于合格主要住宅债务的贷款金额（取消前）的情况下，才适用豁免。贷款的剩余部分可能符合另一项豁免条件。
提交纳税申报表
您必须在 IRS 表格 1040 或 IRS 表格 1040NR 纳税申报表中将取消债务的任何应税金额作为普通收入进行报告。
要报告符合免税资格的金额以及可能影响您未来几年纳税义务的其他信息，您必须向国税局提交 形成982“、因免除债务而减少的税收属性（以及第1082条基础调整）。
- 例如：为了取消您从收入中扣除的合格主要住宅的债务，您必须降低住宅的税基。如果您以后出售住宅，这可能会增加您的收益金额。
