支付得起的医疗法

我需要知道什么？

优惠税收抵免
如果你通过健康保险市场获得保险，而不是通过雇主或政府资助的计划等其他来源获得保险，你可能有资格获得 优惠税收抵免 帮助您支付保险费用。

有两种方式可以获得抵免。如果您有资格获得保费税收抵免 (APTC) 的预付款，您可以选择直接向保险公司支付金额以帮助支付您的每月保费。您还可以选择在纳税申报单上申请 PTC 时获得全部福利。

保费税收抵免变化估算器
帮助您估算当您的收入或家庭规模在一年内发生变化时，您的保费税收抵免将如何变化。

个人分担责任条款

根据 22 年 2017 月 31 日通过的《减税与就业法案》，从 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日之后的月份开始，个人共同责任支付金额将减少至零。

从 2019 纳税年度开始，1040 表和 1040-SR 表将不再包含“全年医疗保险或豁免”框，并且 8965 表（医疗保险豁免）将不再使用。如果您在部分或全年没有最低基本保险，则无需在纳税申报单中支付分担责任费用或提交 8965 表（医疗保险豁免）。

医疗保健信息表

由于您的健康保险会影响您的纳税，您可能会收到保险提供商（市场、您的保险公司或您的雇主）的信息表格。有关这些表格的更多信息（谁应该收到表格、如何使用表格以及如何使用或不使用表格进行申报），请参阅 IRS.gov 的 问答 以及 IRS 表格的详细信息 1095-A, 1095-B及 1095-C.

我应该怎么办？

保费税收抵免：立即行动以继续获得预付款

要继续获得保费税收抵免的预付款，请立即在您的健康保险市场网站上进行自我证明。登录您的市场帐户并按照那里的说明进行操作。

如果您通过市场购买了健康保险并受益于保费税收抵免的预付款，那么全年向市场报告某些生活事件非常重要——这些事件被称为情况变化。

如果您的家庭收入增加或家庭规模小于您向市场报告的规模（例如，由于您原先认为是您的受抚养人的儿子或女儿在保险年度内不是您的受抚养人），您的预付抵免金额可能会超过您当年可获得的保费税收抵免金额。如果您报告了这一变化，市场可以降低您的预付抵免金额。如果您没有报告这一变化，并且您的预付抵免金额超过了可获得的保费税收抵免金额，那么您必须在明年提交联邦纳税申报表时减少退税或增加您应缴税款，金额应为差额的全部或部分。

如果您的家庭收入下降或家庭成员增加，您可能有资格获得更多预付信用额度。这可以降低您支付的每月保费。此外，报告您的家庭收入下降或新家庭成员可能表明您有资格获得比您的 Marketplace 计划更便宜的 Medicaid 或 CHIP 保险。

保费税收抵免变化估算器
帮助您估算当您的收入或家庭规模在一年内发生变化时，您的保费税收抵免将如何变化。

申请并核对保费税收抵免

如果您通过健康保险市场购买了保险，您可能有资格获得保费税收抵免。健康保险市场会根据您提供的家庭构成、家庭收入以及您投保的任何人是否有资格获得其他非市场保险的信息，估算您当年可获得的保费抵免金额。根据市场的估算，您可以选择直接将全部或部分预付款直接支付给保险公司。这些被称为保费税收抵免预付款或预付款。

请注意： 如果您有 2020 年保费税收抵免的超额预付款（超额 APTC），则无需在 2020 年纳税申报单上报告超额 APTC 或提交 8962 号表格《保费税收抵免》。超额付款是您在保险年度的预付款超出您当年可获得的保费税收抵免的金额。

对于 2020 年以外的年份，如果您的纳税申报单上有为您或他人支付的保费税收抵免预付款，则您必须填写并提交 形成8962“ 并将其附加到您的退货单中。

如果您或您纳税家庭中的个人在 2020 年以外的年份获得了保险预付款，并且您没有提交纳税申报表，则您可能没有资格在未来几年获得预付款。这意味着您将承担每月保费的全部费用。此外，您可能必须偿还代表您或您纳税家庭中的个人支付的部分或全部预付款。

如果您已经提交了 2020 年纳税申报表并报告了超额 APTC 或偿还了超额 APTC，则您无需提交修改后的纳税申报表或采取任何其他行动。

报告情况变化。如需报告变化的完整列表，请访问 HealthCare.gov

如果您通过市场购买了健康保险，并选择获得保费税收抵免预付款的优惠，您需要确保全年向市场报告一些生活事件，这些事件被称为情况变化。

可能影响您的实际保费税收抵免金额的情况变化包括：

• 家庭收入增加或减少。可能导致家庭收入大幅增加的事件包括：
  • 一次性支付社会保障福利，包括社会保障残疾保险
  • 来自个人退休账户或其他退休安排的一次性应税分配
  • 债务减免或取消，例如取消信用卡债务
• 结婚或离婚
• 孩子的出生或领养
• 其他影响您纳税家庭组成的变化包括您、您的配偶（如果联合申报）和您的受抚养人
• 获得或失去政府资助或雇主资助的医疗保险资格
• 搬到其他地址

如需查看应报告的变更的完整列表，请访问 医疗保健网站

如果您退税中的保费税收抵免额高于您当年预付的抵免额，那么差额将增加您的退款或减少您欠的税款。

对于 2020 年以外的纳税年度，如果预付抵免额超过您可获得的保费税收抵免额（称为超额 APTC），您将把超额 APTC 添加到您的退税中。这将导致退款金额减少或应付余额增加。

我需要知道什么？

企业和雇主

企业和雇主在《平价医疗法案》下也有责任和福利。您的员工规模和结构决定了哪些适用于您。小型雇主（通常拥有少于 50 名全职员工）可能有资格获得抵免和其他福利。《平价医疗法案》的某些规定仅适用于适用的大型雇主，通常拥有 50 名或以上全职员工（包括全职同等员工）。例如，适用的大型雇主有 年度报告责任 关于他们是否为全职员工（及其家属）提供以及提供何种健康保险。

我应该怎么办？

ACA 继续为雇主提供福利和责任。您的员工规模和结构决定了哪些适用于您。如果您需要帮助确定员工规模，请访问 确定您的雇主是否是适用的大型雇主。

您的劳动力规模将帮助您正确确定适用的信贷和报告要求。

小型企业医疗保健税收抵免（SBHCTC）

这款 小型企业医疗保健税收抵免（SBHCTC） 适用于为员工提供健康保险并支付至少一半保费的一些小型雇主。TAS 提供当前和前几年纳税年度的 SBHCTC 估算器，以帮助小型雇主确定他们是否有资格获得此项抵免，如果有资格，大约需要多少。

小型企业医疗保健税收抵免估算器
了解您是否有资格获得小企业医疗保健税收抵免以及可以获得多少金额。

其他业务规定

2015 年及以后， 雇主共同责任条款 （ESRP）要求拥有一定数量员工的雇主提供合格的健康保险或支付分担责任费用。（IRS 有一个网络研讨会，题为， ACA：雇主共同责任，概述了规定要求，另有两份文件提供了信息报告的详细信息。所有这些文件均可在 国税局视频门户.)

其他组织，例如保险公司和免税组织，也需遵守 ACA 的要求。 有关这些团体的更多信息可在 IRS.gov 上找到.

雇主共同责任准备金估算器
雇主（2016 年及以后）可以使用此工具来确定：

• 全职雇员数量（包括 FTE）；
• 如果您的公司可能是一个适用的大型雇主（ALE），并且如果您未能提供所需的保险，则可能适用的最高支付金额的估计值。

如果你的全职员工（包括全职员工）少于 25 人，你可能有资格获得 小企业医疗保健税收抵免 以帮助支付提供保险的费用。

一般来说，拥有 50 名或更少员工的雇主可能有资格通过小型企业健康选择计划或 (SHOP Marketplace) 购买保险。了解更多信息 HealthCare.gov.

如果您有 50 名或以上的全职员工（包括全职员工），您就是适用的全职雇主，需要向员工发出声明并提交 年度信息申报 您是否为员工提供健康保险以及提供哪些健康保险。ALE 须遵守 雇主分担责任条款.

无论规模大小，所有为员工提供自保医疗保险的雇主 必须提交年度申报表 报告每个受保员工的某些信息，并向受保个人提供相同的信息。

我需要知道什么？

作为税务专业人士，个人或企业可能会向您寻求有关《平价医疗法案》及其对他们的影响的帮助。IRS.gov 上有许多资源可帮助您解决任何 ACA 问题。

如需法律参考和官方指导，请访问 IRS.gov  ACA 法律指导和其他资源 平价医疗法案税收条款 页面。

我应该怎么办？

除了 IRS.gov ACA 税务专业人士信息中心，您可以在全年内与您的客户一起使用 TAS 的 ACA 估算器（如上所列）进行规划。

作为税务专业人士，您可能有个人客户、企业客户或工资客户，每个客户都有不同的报告要求。irs.gov 上有许多资源可用 ACA 税务专业人士信息中心 以确保您能为客户提供最新的信息。