UPDATE 11 / 21 / 2023： 国税局问题修订 1099-K 表格报告指南 和税收 产品说明书。 阅读 美国国税局新闻稿 了解更多详情。
作为 2021 年《美国救援计划法案》的一部分，第三方结算组织 (TPSO) 付款的 1099-K 表格报告门槛降低至超过 600 美元的付款。此前，TPSO 只需报告 表格1099-K、支付卡和第三方网络交易，适用于收款金额超过 20,000 美元且交易次数达到或超过 200 次的收款人。
收入的纳税性没有变化；唯一的变化是 TPSO 的 1099-K 表格报告规则。与以前一样，兼职工作、副业或商品或服务销售的收入仍然一般应纳税。
纳税人必须在其纳税申报表中报告所有收入，除非法律排除在外，无论他们收到的是 1099-NEC 表格、非雇员薪酬表格、1099-K 表格还是任何其他信息申报表。
1099-K 表格报告 总额 信用卡付款、通过 TPSO 进行的数字付款以及管理双方付款的自由职业平台。每个付款人都会发出一份单独的 1099-K 表格。
如果您有兼职或网店，或通过网上市场销售商品并收到了 1099-K 表格，则在满足以下任何条件时，您必须提交纳税申报表：
自 2023 纳税年度起，TPSO 将向所有因销售“商品和服务”而收到 1099 美元以上付款的人发放 1099-K 表格。但是，如果您销售二手物品并以低于原始购买价的价格出售，请参阅 我该怎么办？我该如何申报 1099-K 表格上报告的个人财产销售？
在大多数情况下，答案是肯定的。净收入为 400 美元或以上的个人需缴纳自雇税和联邦所得税，并且您需要在纳税申报表中提交 SE 表。有关自雇税的更多信息，请参阅 自雇个人税务中心.
自雇税不适用于附表 D（资本利得和损失）中报告的个人物品销售。阅读更多 自雇税.
不，亲朋好友之间的个人交易和礼物不需纳税，也不应该在 1099-K 表格中报告。纳税人可以通过要求亲朋好友正确指定个人交易来最大限度地减少出错的可能性。纳税人还应记下付款的用途和付款人。
您应根据收入性质，在 1099 表（美国个人所得税申报表）附表 1040（额外收入和收入调整）附表 C、D、E 或 F 中申报 1-K 表付款的收入。
个人财产的收益或损失通常是您购买物品的金额与销售价格之间的差额。个人财产的销售收益应纳税，并将在 表格 8949，资本资产的销售和其他处置以及美国个人所得税申报表 1040 表， 附表 D，资本收益和损失.
损失不可扣除，但仍需在 1040 表格（美国个人所得税申报表，附表 1，额外收入和收入调整）中申报。有关详细信息，请参阅 1099-K 表格常见问题解答：一般信息 | 美国国税局 (irs.gov) 并转到主题，个人物品出售的收益或损失是否用于计算我的应税收入？（22 年 2023 月 XNUMX 日更新。）
您可能错误地收到了个人交易的 1099-K 表格， 例如，用于朋友和家人之间的交易或费用分摊。
如果您收到错误的 1099-K 表格或表格上的信息有误，请立即联系 1099-K 表格的发行人。发行人的名称及其电话号码显示在表格的左上角。纳税人应保留与发行人的所有通信副本以备记录。
欲了解更多信息，请参阅 如果收到错误的 1099-K 表格或包含不正确信息，应采取的措施.
如果你无法获得更正后的 1099-K 表格，请报告以下信息： 附表 1（表格 1040），额外收入和收入调整. 有关详细信息，请参阅 如果收到错误或包含不正确信息的 1099-K 表格，应采取的措施 | 美国国税局 (irs.gov).
如果您作为企业主、自雇、零工经济活动或个人财产出售而收到 1099-K 表格，请不要忽略它。如果 1099-K 表格正确，请在您的纳税申报单上申报任何收入。如果 1099-K 表格不正确，请获取更正后的 1099-K 表格。
如果你没有申报 1099-K 表格付款的应税金额，国税局可能会向你发送通知，建议评估额外的税款，并且可能 审计 您的纳税申报单。此外，国税局可能会征收额外的税款、罚款和利息。
妥善保存账簿和记录，以跟踪您的收入、可扣除费用和财产基础。清晰记录收入、费用、员工、税务文件和账户可以让您高枕无忧，帮助您监控目标的进展情况，并在提交纳税申报表时节省您的时间和金钱。
个人还应保存良好的记录以确定 1099-K 表格上报告的交易性质。
当收到 TPSO 的付款时，您应核实付款人在付款时是否已将付款正确指定为“商品和服务”或“朋友和家人”，以确保正确报告。如果总金额超过 1099 美元，TPSO 必须在 1099-K 表格中报告任何指定为商品和服务的付款。
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