医疗保险费税收抵免

确定您是否有资格申请保费税收抵免 (PTC)

若要在纳税年度获得 PTC 资格，您必须满足以下 1 和 2 项：

1. 一年中有一个或多个月，您或您的家庭成员（配偶或受抚养人） 必须
   
   • 加入合格的健康计划 通过市场；
   • 不符合通过雇主计划或政府资助的保险获得保险的资格;和
   • 必须缴纳合格的健康计划保费 到期日之前（直接付款或通过预付信用卡付款）。
2. 您必须是适用的纳税人，即：
   • 家庭收入介于您家庭规模对应的联邦贫困线 (FPL) 的 100% 至 400% 之间（低于 FPL 100% 的某些纳税人有例外 - 请参阅 IRS 出版物5187，《平价医疗法案：您和您的家人需要了解的内容》，了解详情）。
     • 请记住，仅仅满足收入要求并不意味着您有资格获得保费税收抵免。您还必须满足其他资格标准。
   • 已婚，提交联合纳税申报表，除非您符合允许某些家庭暴力和配偶遗弃受害者使用已婚单独申报身份申请 PTC 的标准。参见 表格8962的说明 获取更多信息。
   • 不能被他人视为受抚养人。

决定是否希望提前收到保费税收抵免，或者在提交纳税申报表时获得全部抵免

如果您通过市场投保并申请财务援助，市场将计算您的 预估保费税收抵免，使用所有你的估计 家庭收入 以及其他信息，例如您的地址、家庭规模以及家庭中哪些人可以参加非市场保险。

此时，您可以选择预付 PTC，即将全部或部分预估保费税收抵免支付给您的保险公司，从而减少您的每月保费；或者您可以选择支付全部保费，并在提交纳税申报表时获得 PTC 的所有优惠，如下所述。

预付款 保费税收抵免

如果您选择提前支付保费税收抵免（APTC），市场将直接向您的保险公司支付预估抵免额，从而减少您的每月保费。

当您在年底提交纳税申报表时，您会将市场在当年支付的估计 PTC 金额与您允许的 PTC 金额进行比较。您允许的 PTC 取决于您的实际家庭收入、家庭规模、地址以及您家中哪些人有资格参加非市场保险。您将在 IRS 上输入这些金额 形成8962“, 保费税收抵免 (PTC), 您将随纳税申报表一起提交。如果存在差异，您的税单或退税可能会发生变化。

由于每年年底都会对预付保费税收抵免和实际抵免进行核对，因此您必须及时向市场报告任何情况变化（请参阅下文“这会对我产生什么影响？”部分）。

您的纳税申报单上的保费税收抵免

如果您选择放弃预付款，则在提交纳税申报表时您将获得 PTC 的所有优惠。在这种情况下，您的全部抵免额将减少您欠的税款或导致或增加退税。

如果您可以全额支付每月保费，并且您的收入在一年中变化很大，或者您预计在纳税年度晚些时候收到一笔大额一次性付款，您可能希望放弃预付款。这将使您不必在一年中联系市场重新计算您的预付款信用或偿还预付款。

报税

如果您获得保费税收抵免，则必须提交纳税申报表，即使您没有其他要求提交。

您应该等到收到健康保险市场声明（IRS 表格1095-A) 邮件中 – 可能在二月初。它将来自您的市场，而不是 IRS。

该表格将包含您向 IRS 提交申请所需的所有信息 形成8962“、保费税收抵免 (PTC)，包括在纳税年度内支付给您的健康计划的任何保费税收抵免预付款金额。您需要填写 IRS 表格 8962 并将其与您的常规纳税申报表一起提交。

备注：对于 8962 岁及以上的纳税人，表格 1040 还可以在新的 IRS 表格 65 SR（美国老年人纳税申报表）中申报。

如果您获得预付保费税收抵免 (APTC)， 你必须在年底提交纳税申报表， 即使您无需以其他方式提交。

年底核对 APTC 和 PTC

PTC 与其他抵免不同，因为您可能有资格在一年内提前获得预估的 PTC。但请记住， 这些预付款只是您的 PTC 的估计值根据您提供的信息（例如预计家庭收入和家庭规模）计算。如果您的实际家庭收入或家庭规模与预计金额不同，您可获得的 PTC 将高于或低于您的 APTC。

• 如果您的实际 PTC 更多 比您向保险公司支付的 APTC 金额，其差额将减少您在退税时所欠的税款，从而导致或增加您的退税。
• 如果实际 PTC 减 比您向保险公司支付的 APTC 金额高，这将增加您的纳税义务，差额部分或全部。这将增加您欠的金额，或减少您提交纳税申报表时的退税金额。

如果您正在享受 APTC 福利，则在情况发生变化时，请务必通知您的市场（而不是 IRS）。向市场提供最新信息将降低您的 APTC 明显高于或低于您允许的 PTC 金额的可能性。

注意：美国国税局暂停要求偿还 2020 年保费税收抵免的超额预付款

• 如果您有 2020 年保费税收抵免的超额预付款（超额 APTC），则您无需在 2020 年纳税申报表中报告超额 APTC 或提交表格 8962《保费税收抵免》。
• 如果您申请 2020 年净保费税收抵免，则必须提交表格 8962。
• 如果您已经提交了 2020 年纳税申报表并报告了超额 APTC 或偿还了超额 APTC，则您无需提交修改后的纳税申报表或采取任何其他行动。

情况变化

收入或家庭规模的变化通常称为情况变化。如果为您或您的家庭成员支付了预付抵免，并且您的情况发生变化，您应该立即向市场报告，以便市场可以调整您的 APTC。这将有助于防止您的 APTC 与您允许的 PTC 之间出现较大差异，并减少您在提交纳税申报表时欠款或获得较少退款的可能性。

需要向市场报告的情况变化包括：

• 家庭收入的变化（包括社会保障*、退休账户等的一次性分配）；
• 结婚或离婚；
• 出生或收养孩子，或您家庭中任何其他您有资格申报为受抚养人的个人；
• 您或其他已投保的家庭成员开始从事有健康保险的工作；
• 您或其他已登记的家庭成员获得或失去非市场医疗保险的资格；
• 改变住所。

*注意 – 一次性分配（例如社会保障残疾保险 (SSDI)）通常会因情况变化而丢失。这些金额可能相当可观，导致 APTC 接收者必须偿还大笔金额，甚至偿还他们向保险公司支付的全部 APTC。如果您选择 APTC，请在可能的情况下，在估算家庭收入时考虑可能收到的 SSDI 或类似收入。此外，请务必将这些金额的收据作为情况变化报告给市场，以帮助减少您在提交退税时欠钱或获得较少退税的机会。

例如： 如果您找到了一份薪水更高的新工作，家庭收入的增加意味着您可获得的 PTC 会减少。如果您没有向 Marketplace 告知家庭收入的增加，您的 APTC（根据加薪前的家庭收入计算）可能会超过您可获得的 PTC。当您提交纳税申报表时，您必须增加部分或全部差额的纳税义务，这将减少您的退税或增加您应缴纳的退税金额。

如果您的配偶决定从全职工作转为兼职工作，并且您的家庭收入下降，您可能有资格获得更高的 PTC。如果您向市场报告这一变化，您可能能够增加每月的 APTC 来帮助支付每月保费。

备注：对于 2021 纳税年度，任何已收到或获准收到失业补偿的纳税人均被视为适用纳税人，且家庭收入不超过联邦贫困线的 133%。纳税人在 8962 表格第 6 行勾选一个方框，以表明他们已收到失业补偿。

特 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。