申请劳动所得税抵免

2021 年美国救援计划法案对劳动所得税抵免做出了多项修改。其中一些修改是 2021 纳税年度的临时修改，其他修改则是永久性的。

有几项变化将扩大 2021 年及未来几年的 EITC：

• 拥有社会安全号码的单身人士和夫妇即使子女没有社会安全号码也可以申请抵免。在这种情况下，他们将获得无子女工人可获得的较小额度的抵免。
• 更多拥有投资收入的工人和工薪家庭可以获得抵免。从 2021 年开始，投资收入的限额将提高到 10,000 美元。2021 年之后，10,000 美元的限额将根据通货膨胀进行指数化。
• 未与配偶联合报税的已婚纳税人可能有资格获得 EITC：
  • 必须有一个符合条件的孩子与其一起生活超过半年；
  • 在一年中的最后六个月内不能与另一方配偶拥有相同的主要居所，或与配偶有分居判决或协议，并且在纳税年度结束时不属于同一家庭的成员；并且
  • 符合条件的个人必须在 EITC 表上勾选相应的复选框。

• EITC 助手英文版
• 西班牙语版本
• 劳动收入抵免工具和信息 - 纳税人权益服务 (irs.gov)
• 今年申请 EITC 或 CTC 抵免？以下是一些提示…… – 纳税人权益服务 (irs.gov)
• EITC 主页

了解您是否符合条件

最简单的方法是使用 IRS 的 劳动所得税抵免 (EITC) 辅助工具。该工具提供英语和西班牙语版本。它会询问您有关您自己和其他家庭成员的问题，以确定您是否有资格获得抵免，如果符合条件，它会估算金额。

注意: 当您查看符合 EITC 资格的规则时，请确保您拥有正确纳税年度的信息 — 每个纳税年度对您的劳动收入都有不同的限制。

个人资历

关于你

您和其他申领的家庭成员（例如您的配偶或符合条件的子女）必须拥有有效的社会安全号码 (SSN)。请记住，拥有社会安全号码的单身人士和夫妇可以申领抵免，即使他们的孩子没有 SSN。

已婚纳税人单独申报可能有资格获得 EITC  （请参阅上文“我需要了解什么？”部分中关于 2021 年及未来几年扩大 EITC 的变化）

您必须是美国公民或常年居住的外国人。

关于你的钱

您必须有收入。这包括：

• • 劳动收入：应​​税工资、薪金、小费以及雇主支付的其他报酬。
    • 免税员工工资，例如某些受抚养人护理福利和收养福利，不属于劳动收入。但是，如果你是军人，免税战斗工资除外，你可以将其计入劳动收入。

• • 自营职业的净收入。
  • 作为独立承包商或法定雇员获得的总收入。
    • 某些作为独立承包商完成工作并获取收入的员工可能会在其 IRS 表格 W-13 的第 2 框中被勾选为“法定员工”。
  • 如果您因残疾退休，您根据雇主的残疾退休计划获得的应税福利将被视为劳动收入，直到您达到最低退休年龄。
    • 下面是 收入图表 资格。
  • 2021 年美国救援计划法案扩大了投资收入的限额。2022 年的最高限额为 10,300 美元，2023 年的最高限额为 11,000 美元。

如果你需要向 IRS 提交申请，则无法申请 EITC 表格 2555。

关于你的家人

一般来说，如果您 没有申请符合条件的孩子，您必须满足以下规则（请参阅下面的临时更改）：

• 您的年龄必须至少为 25 岁，但不超过 65 岁；
• 你不能成为他人的依赖者；
• 您不能是他人的符合条件的子女；并且
• 您必须在美国居住了半年以上的时间。

如果您有孩子，但他们不符合 EITC 的资格，您可能仍可以在没有孩子的情况下申请 EITC。

如果您申请的是符合条件的孩子：

• 您不能是他人的合格子女；
• 符合条件的子女必须拥有社会安全号码 (SSN)；
• 孩子一般不能结婚；
• 您的合格子女不能被多人用于申请劳动所得税收抵免 (EITC)；并且
• 孩子必须通过关系、年龄、居住地和联合回报测试。

关系测试

该孩子必须与您有亲属关系。

许多不同的关系都符合 EITC 的资格，其中包括：

• 儿子或女儿（无论是亲生的还是收养的）、继子女、合格的养子女，或其后代（孙子女或曾孙子女），或
• 同父异母或同母异父的兄弟姐妹或他们的后代（侄女或侄子），或者
• 这意味着有些关系不包含在内。例如，你不能认领你男朋友/女朋友、邻居或表亲的孩子，即使你照顾他们。

年龄测试

儿童必须：

• 纳税年度结束时未满 19 岁，且比您（或您的配偶，如果联合申报）年轻，或者
• 纳税年度结束时年龄未满 24 岁，且一年中至少有 5 个月是全日制学生，并且比您（或您的配偶，如果联合申报）年轻，或者
• 无论年龄大小，在一年中的任何时候出现永久性完全残疾。

居住测试

该孩子必须与您一起在美国生活了超过一半的纳税年度。 这并不意味着连续六个月。例如：如果您的孩子在学年期间与您同住，但暑假在其他地方度过，那么孩子与您同住的月份也算入六个月。美国国税局还承认，纳税人或符合条件的孩子由于特殊情况（如生病、上学、出差、度假、服兵役或被拘留在少年管教所）而暂时缺席，也可以算作孩子与纳税人同住的时间。

您可能需要向美国国税局证明您有权享受劳动所得税收抵免 (EITC)。

国税局可能会向您发送通知，要求您提供文件以证明您有资格申请抵免。您收到的通知将告诉您需要提交哪些文件才能申请抵免（出生证明、学校记录等）。

您可以使用这些模板从学校、医疗保健提供者或儿童保育提供者处获取所需信息，以验证您合格孩子的居住地。

学校

医疗保健提供商

育儿提供者

有时您可能没有 IRS 要求的特定类型的文件。IRS 886-H-EIC 表格，您需要发送的文件，以根据符合条件的子女申请劳动所得税抵免，列出了许多选项，但请记住，不同的组合也可能是可以接受的。美国国税局制定了 工具箱 帮助您确定可以向国税局提供哪些文件来确定您的孩子是否是合格儿童。

假设国税局想要医疗记录来证明孩子在当年与您同住，而您无法获得这些记录，或者您的孩子没有去看医生。可能还有其他记录表明您的孩子与您同住，例如社会服务记录、儿童保育提供者记录或寄给孩子的官方邮件。您可能需要检查是否有机构记录您的地址和任何其他表明孩子与您同住的信息。如果有，他们可能会给您一封用他们的官方信笺签名的信，显示这些详细信息。

单独的某一份文件通常不能表明您有权获得信贷，但结合其他记录，它可以证明您有权获得信贷。

请注意： 如果您需要学校记录来验证一项或多项测试，请记住，学年实际上只是日历年的一部分，因为学校在一日历年的秋季开始，在下一日历年的春季结束。您需要要求两个学年才能覆盖一个日历年。您可能必须让学校写一封信，而不是只提供成绩单，以显示孩子在日历年内的监护人和该期间记录的地址。

特别规则

这里有 特殊所得税抵免规则 适用于军人、牧师、神职人员、领取残疾津贴的人以及受灾难影响的人。如果您属于上述任何一类，请访问 美国国税局特殊所得税抵免规定 页面。

如果您提交申报表的原因是您现在拥有每项抵免所需的有效纳税人识别号 (TIN)，但在申报表到期日之前没有此类 TIN，则 PATH 法案会阻止您提交追溯申报表或修改后的申报表，以申请 EITC、ACTC 或美国机会税收抵免 (AOTC)。

如果您或您的家人因任何原因未在纳税申报表截止日期（包括延期）之前收到有效的“纳税人识别号”，则您无法提交逾期申报表或修正申报表来申请任何这些抵免。有效的纳税人识别号可以是 SSN、个人纳税人识别号 (ITIN) 或采用的纳税人识别号 (ATIN)，具体取决于每项抵免的要求。

您不能提交逾期申报表或修改后的申报表来为申报表上的任何人申请 EITC，除非他们在申报表截止日期（包括有效延期）前拥有有效的就业 SSN。

要申请抵免，请提交您的纳税申报表

如果符合资格，要申请抵免，您 必须 提交纳税申报表——无论你通常是否需要提交。你需要填写 IRS 表格 附表 EIC， 获得收入抵免 如果您申报了符合条件的孩子，请将其与您的报税表一起提交。如果您没有符合条件的孩子，您可以在纳税申报单上申报抵免。

如果你需要免费帮助准备纳税申报表，请在搜索框中输入“免费纳税准备” www.IRS.gov 并使用志愿者所得税援助 (VITA) 定位工具查找您附近的志愿者站点。您还可以使用专业软件准备并以电子方式提交自己的纳税申报表 IRS 的免费文件计划.

这款 纳税人倡导服务 是美国国税局下属的一个独立组织，旨在帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果您的税务问题导致财务困难，您尝试过但无法与美国国税局解决问题，或者您认为美国国税局系统、流程或程序无法正常运作，我们可以为您提供帮助。如果您有资格获得我们的帮助（该帮助始终免费），我们将尽一切可能为您提供帮助。

预约访校 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致电1-877 777-4778的。

低收入纳税人诊所 (LITC) 独立于 IRS 和 TAS。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 可以代表纳税人处理 IRS 和法庭上的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。服务免费或收取少量费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 LITC 页面 在 TAS 网站上或 出版物4134、低收入纳税人诊所名单。

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