申请儿童税收抵免或其他受抚养人税收抵免

获得 CTC 和 ACTC 的资格要求是什么？

您的调整后总收入不得超过年度限额，即 200,000 年至 400,000 年纳税年度的 2018 美元（如果联合申报则为 2025 美元）。

如果您和您的配偶联合申报，则必须在您的报税截止日期或之前（包括延期）获得社会安全号码（SSN）或个人纳税人识别号码（ITIN）。

注意：如果您在退税截止日期（包括延期）当天或之前申请 ITIN，并且国税局根据该申请向您签发了 ITIN，则国税局将视您的 ITIN 是在您的退税截止日期当天或之前签发的。

如果您是波多黎各的合法居民，并且至少有一个符合条件的孩子，您可能有资格申请 ACTC。有关更多信息，请访问 IRS 网页, 波多黎各联邦的真正居民 – 税收抵免.

什么是符合 CTC 和 ACTC 资格的儿童？

为了申请 CTC 或 ACTC，合格儿童必须满足以下条件：

• 年底年龄未满 17 岁。
• 持有在返程截止日期（包括延期）之前签发的有效就业 SSN。
• 是您的儿子、女儿、继子女、合格的养子女、兄弟、姐妹、继兄弟、继姐妹、同父异母兄弟、同父异母姐妹或其中一人的后代（例如，孙子女、侄女或侄子）。
• 全年提供不超过一半的自身经济支持。
• 和你一起生活了半年多了。
• 在您的纳税申报单上被正确地申报为您的受抚养人。
• 未与配偶共同提交纳税年度的联合纳税申报表，或仅为了申请退还预扣所得税或预估已缴税款而提交联合纳税申报表。
• 是美国公民、美国国民或美国居住的外国人。

什么是其他受抚养人抵免？

如果您的受抚养人不是符合 CTC 资格的子女，并且您满足以下条件，则可以申请 ODC 不可退还的抵免额：

• 如果联合申报，您和您的配偶必须在报税截止日期（包括延期）当天或之前获得社会安全号码 (SSN) 或个人纳税人识别号 (ITIN)。
• 您在纳税申报时申报受抚养人身份。
• 受抚养人不用于申请 CTC 或 ACTC。
• 受抚养人是美国公民、美国国民或美国居民。
• 家属拥有在报税截止日期（包括延期）当天或之前签发的有效 ITIN、SSN 或 ATIN。SSN 不必对就业有效。

我该如何领取积分？

您需要提交一份 1040 表格，美国个人所得税申报表 通过在“家属”部分填写您的子女和其他家属，并附上已填妥的表格，申请 CTC、ACTC 和 ODC 附表 8812，合格儿童和其他家属的学分.

我什么时候可以收到退款？

根据法律规定，ACTC 退款不能在 2 月中旬之前发放。不过，这包括您的全部退款，而不仅仅是 ACTC 退款。

我可以查看退款状态吗？

您可以在以下位置查看退款状态： 我的退款在​​哪里 和 IRS2Go应用.

如果我的学分在前一年被禁止，我需要做什么特殊的事情吗？

如果您的 CTC、ACTC 或 ODC 在前一年因任何原因（数学或文书错误除外）而被拒绝，您必须附上 表格 8862，被拒绝后申领某些抵免额的信息，添加到您的纳税申报表中以申请抵免。

• 儿童税收抵免
• 我的孩子/受抚养人是否有资格获得儿童税收抵免或其他受抚养人的抵免？
• 儿童相关税收优惠比较 | 劳动所得税抵免
• 关于附表 8812（表格 1040），符合条件的子女和其他受抚养人的抵免额 | 美国国税局
• 有关儿童和受抚养人相关税收福利的宝贵信息
• CP75系列公告

如果您申请的是符合条件的孩子：

• 您不能是他人的合格子女；
• 符合条件的子女必须拥有社会安全号码 (SSN)；
• 孩子一般不能结婚；
• 您的合格子女不能被多人用于申请劳动所得税收抵免 (EITC)；并且
• 孩子必须通过关系、年龄、居住地和联合回报测试。

关系测试

该孩子必须与您有亲属关系。

许多不同的关系都符合 EITC 的资格，其中包括：

• 儿子或女儿（无论是亲生的还是收养的）、继子女、合格的养子女，或其后代（孙子女或曾孙子女），或
• 同父异母或同母异父的兄弟姐妹或他们的后代（侄女或侄子），或者
• 这意味着有些关系不包含在内。例如，你不能认领你男朋友/女朋友、邻居或表亲的孩子，即使你照顾他们。

年龄测试

儿童必须：

• 纳税年度结束时未满 19 岁，且比您（或您的配偶，如果联合申报）年轻，或者
• 纳税年度结束时年龄未满 24 岁，且一年中至少有 5 个月是全日制学生，并且比您（或您的配偶，如果联合申报）年轻，或者
• 无论年龄大小，在一年中的任何时候出现永久性完全残疾。

居住测试

该孩子必须与您一起在美国生活了超过一半的纳税年度。 这并不意味着连续六个月。例如：如果您的孩子在学年期间与您同住，但暑假在其他地方度过，那么孩子与您同住的月份也算入六个月。美国国税局还承认，纳税人或符合条件的孩子由于特殊情况（如生病、上学、出差、度假、服兵役或被拘留在少年管教所）而暂时缺席，也可以算作孩子与纳税人同住的时间。

您可能需要向美国国税局证明您有权享受劳动所得税收抵免 (EITC)。

国税局可能会向您发送通知，要求您提供文件以证明您有资格申请抵免。您收到的通知将告诉您需要提交哪些文件才能申请抵免（出生证明、学校记录等）。

您可以使用这些模板从学校、医疗保健提供者或儿童保育提供者处获取所需信息，以验证您合格孩子的居住地。

学校

医疗保健提供商

育儿提供者

有时您可能没有 IRS 要求的特定类型的文件。IRS 886-H-EIC 表格，您需要发送的文件，以根据符合条件的子女申请劳动所得税抵免，列出了许多选项，但请记住，不同的组合也可能是可以接受的。美国国税局制定了 工具箱 帮助您确定可以向国税局提供哪些文件来确定您的孩子是否是合格儿童。

假设国税局想要医疗记录来证明孩子在当年与您同住，而您无法获得这些记录，或者您的孩子没有去看医生。可能还有其他记录表明您的孩子与您同住，例如社会服务记录、儿童保育提供者记录或寄给孩子的官方邮件。您可能需要检查是否有机构记录您的地址和任何其他表明孩子与您同住的信息。如果有，他们可能会给您一封用他们的官方信笺签名的信，显示这些详细信息。

单独的某一份文件通常不能表明您有权获得信贷，但结合其他记录，它可以证明您有权获得信贷。

请注意： 如果您需要学校记录来验证一项或多项测试，请记住，学年实际上只是日历年的一部分，因为学校在一日历年的秋季开始，在下一日历年的春季结束。您需要要求两个学年才能覆盖一个日历年。您可能必须让学校写一封信，而不是只提供成绩单，以显示孩子在日历年内的监护人和该期间记录的地址。

特别规则

这里有 特殊所得税抵免规则 适用于军人、牧师、神职人员、领取残疾津贴的人以及受灾难影响的人。如果您属于上述任何一类，请访问 美国国税局特殊所得税抵免规定 页面。

如果您提交申报表的原因是您现在拥有每项抵免所需的有效纳税人识别号 (TIN)，但在申报表到期日之前没有此类 TIN，则 PATH 法案会阻止您提交追溯申报表或修改后的申报表，以申请 EITC、ACTC 或美国机会税收抵免 (AOTC)。

如果您或您的家人因任何原因未在纳税申报表截止日期（包括延期）之前收到有效的“纳税人识别号”，则您无法提交逾期申报表或修正申报表来申请任何这些抵免。有效的纳税人识别号可以是 SSN、个人纳税人识别号 (ITIN) 或采用的纳税人识别号 (ATIN)，具体取决于每项抵免的要求。

您不能提交逾期申报表或修改后的申报表来为申报表上的任何人申请 EITC，除非他们在申报表截止日期（包括有效延期）前拥有有效的就业 SSN。

要申请抵免，请提交您的纳税申报表

如果符合资格，要申请抵免，您 必须 提交纳税申报表——无论你通常是否需要提交。你需要填写 IRS 表格 附表 EIC， 获得收入抵免 如果您申报了符合条件的孩子，请将其与您的报税表一起提交。如果您没有符合条件的孩子，您可以在纳税申报单上申报抵免。

如果你需要免费帮助准备纳税申报表，请在搜索框中输入“免费纳税准备” www.IRS.gov 并使用志愿者所得税援助 (VITA) 定位工具查找您附近的志愿者站点。您还可以使用专业软件准备并以电子方式提交自己的纳税申报表 IRS 的免费文件计划.

这款 纳税人倡导服务 是一个 独立 国税局 (IRS) 内部的组织。 TAS 帮助纳税人解决与 IRS 的问题，提出行政和立法建议以防止或纠正问题，并保护纳税人的权利。 TAS 为所有纳税人（及其代表）提供帮助，包括个人、企业和免税组织。如果您的 IRS 问题导致您财务困难，如果您尝试过但无法与 IRS 解决问题，或者如果您认为 IRS 系统、流程或程序无法正常运作，您可能有资格获得免费的 TAS 帮助。  

 TAS 在每个州、哥伦比亚特区和波多黎各都设有办事处。要查找您当地的律师号码： 

• 访问 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• 检查您的本地目录；或 
• 请拨打 TAS 免费电话 877-777-4778。 

低收入纳税人诊所 (LITC) 帮助收入低于一定水平、需要与 IRS 解决税务问题的个人。他们还向以英语为第二语言的个人提供教育、宣传和有关纳税人权利的信息。LITC 代表纳税人在 IRS 和法院处理纠纷，并帮助纳税人回应 IRS 通知和纠正账户问题。服务免费或收取少量费用。LITC 独立于 IRS 和 TAS。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 此 LITC 页面 or 出版物 4134，低收入纳税人诊所名单。您也可以拨打 4134-TAX-FORM（800-800-829）索取 Pub. 3676。 

• 我收到了国税局发来的一封关于我的信用的信件；我该怎么办？
• 26 USC 2：定义和特殊规则
• 26 USC 32：劳动收入
• 国库条例 1.32-2：31 年 1978 月 XNUMX 日以后开始的纳税年度的劳动收入抵免
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