介绍
纳税人权益服务处制定了雇主共担责任条款 (ESRP) 估算器，以帮助雇主了解该条款的运作方式并了解该条款如何适用于他们。
该规定适用于适用的大型雇主 - 一般而言，这是指在上一日历年平均拥有至少 50 名全职员工（包括全职等效员工 - FTE）的雇主。
如果您是雇主，您可以使用估算器来确定：
- 您的全职员工数量（包括 FTE），
- 您是否是相关的大型雇主，以及
- 如果你是一个适用的大型雇主， 最多 如果您未能为全职员工提供保险，则根据您报告的全职员工人数，您可能承担的雇主共担责任支付的潜在责任金额。
大多数企业的全职员工人数（包括 FTE）低于 50 人，因此雇主共同责任条款不适用于他们。如果您接近该门槛，估算器可以帮助您确定您是否是适用的大型雇主。
雇主共同责任条款下的关键词定义和其他各种要求，包括条款本身的概述，可在本屏幕右侧和上方的“条款”选项卡下找到。如果您还不熟悉此条款下的基本要求，我们建议您先阅读这些内容以及 国税局雇主共同责任条款.
什么是雇主共担责任条款？
根据《平价医疗法案》，政府、保险公司、雇主和个人共同承担改革和改善美国医疗保险覆盖范围的可用性、质量和可负担性的责任。估算器专门用于帮助您确定雇主共同责任条款（IRC 第 4980H 条）是否适用于您，如果适用，将帮助您根据您报告的全职员工人数确定根据第 4980H(a) 条或第 4980H(b) 条可能适用于您的雇主共同责任付款的最高金额。
该条款适用于在上一日历年平均雇用至少 50 名全职员工（包括 FTE）的雇主，即所谓的适用大型雇主。如果您是适用大型雇主，并且您的全职员工中至少有一名获得保费税收抵免，则您可能欠款，因为：
- 您没有为至少 95% 的全职员工（及其家属）提供医疗保险，或者
- 您确实为至少 95％ 的全职员工（及其家属）提供健康保险，但所提供的保险未提供最低价值或特定员工无法承受，或者未获得保险的全职员工获得保费税收抵免。
它如何应用？
上一日历年的员工规模决定了您是否属于适用的大型雇主。在大多数情况下，您可以通过查看上一日历年的员工并计算您是否在一年 50 个月内平均雇用了 12 名或更多全职员工（包括全职等效员工）来确定“员工规模”。在确定该条款是否适用于您时，您必须查看所有员工，包括季节性工人；但是，您可以排除受 TRICARE 或某些退伍军人健康计划覆盖的员工。
拥有共同所有者或有其他关联的雇主（即属于聚合集团的雇主）必须统计聚合集团所有成员的所有全职员工和全职等效员工，以确定雇主是否属于适用的大型雇主。如果聚合集团的合并成员在上一日历年平均雇用了 50 名或更多全职员工（包括 FTE），则该条款分别适用于聚合集团的每个成员雇主（每个 ALE 成员）。如果 ALE 成员根据该条款欠应税付款，则应税付款金额将仅基于该 ALE 成员的全职员工来确定，而不是聚合集团任何其他成员的全职员工。
如果您是适用的大型雇主，如果您没有为至少 70%（2015 年）或 95%（2016 年及以后）的全职员工提供最低基本保险，或者您提供的保险未达到最低价值或一个或多个全职员工无法负担，并且至少有一名全职员工获得保费税收抵免，则您可能需要支付应税费用。一般而言，该规定自 2015 年开始生效。
谁是全职员工？
根据雇主共担责任条款，全职雇员是指在一个日历月内，平均每周工作时间至少为 30 小时或当月工作时间至少为 130 小时的雇员。
全职员工的定义是雇主共同责任条款的核心。您必须识别您的全职员工，以便：
- 确定您适用的大型雇主身份以及
- 确定您需要为哪些员工提供保险，以避免潜在的雇主共同承担责任支付。
有两种指定测量方法可用于确定您的员工的全职状态：月度测量法和回顾测量法。用于识别全职员工的回顾测量法仅适用于确定和计算第 4980H 条规定的责任，不适用于确定适用大型雇主的身份。
“服务时间”一词及其测量方法在 ESRP 法规，在 IRS.gov，并在 提供部分 估算员。您可以选择使用任一方法，也可以针对不同特定类别的员工使用不同的方法 - 只要方法使用一致即可。
它需要什么？
如果您是适用的大型雇主，则在以下情况下，您可能需要向 IRS 支付 ESRP：
- 不为全职员工（及其家属）提供最低基本保障，或
- 确实为您的全职员工（及其家属）提供价格过高或未提供最低价值的保险。
如果您是适用的大型雇主，您还需要向国税局提交信息申报表，并向您的全职员工提供包含您每月提供的保险详情的报表。请参阅 适用大型雇主信息报告 在 IRS.gov 上了解更多信息。
我在哪里可以获得更多信息？
有关 ESRP 以及《平价医疗法案》下其他大型雇主条款的更多信息，请访问 IRS：
付款方式是什么？
付款方式有两种：
- 根据第 4980H(a) 条的付款： 如果您 不需要 为至少 95% 的全职员工（及其家属）提供最低基本保险，并且至少有一名员工获得保费税收抵免。此付款金额基于您的全职员工总数（经过某些调整），而不仅仅是获得保费税收抵免的全职员工人数。
- 根据第 4980H(b) 条的付款： 如果您 do 为至少 95% 的全职员工（及其家属）提供最低基本保险， 但至少有一个 的全职员工获得了保费税收抵免，因为该保险超出员工的承受能力、未提供最低价值或该员工未收到保险优惠。此付款金额完全取决于获得保费税收抵免的全职员工人数。
根据第 4980H 条规定，要承担 ESRP 付款，您的一名全职员工 必须 获得保费税收抵免。
第 4980H(a) 节付款的计算与第 4980H(b) 节付款的计算有很大不同。如果您有责任支付雇主共同责任付款，则您只需支付两笔付款中的一笔。
有关这两项付款的更多信息，请参阅 ESRP 条例和 IRS：
估算器是什么？
估算器将帮助您了解雇主共同责任条款。根据您输入的信息，估算器将计算您的全职员工人数，以便您确定是否受该条款约束。如果您是适用的大型雇主，估算器将显示 最多 您的潜在责任金额。实际责任金额取决于您为全职员工提供的保险，以及通过市场注册保险并获得保费税收抵免的全职员工人数（如果有）。
根据 ESRP，您需要测量员工的服务时长以确定他们是否为全职员工。全职员工的数量最终决定了您在 ESRP 下的职责以及随后可能到期的任何付款。有两种方法可用于确定员工是否为全职；估算器有一个可选的交互式指南，可帮助您了解这两种方法。它仅作为指南帮助您了解确定员工是否为全职的规则 - 它并不旨在为您做出决定。
查看 使用估算器所需的信息 部分，并阅读以下信息 说明 标签，然后才能开始使用估算器。
使用估算器所需的信息
要使用估算器，您需要某些信息，包括：
- 关于您自己的信息，例如：
- 无论您是教育机构，
- 无论你是否属于某个聚合群体，
- 如果您（作为雇主）在前一年已经存在，并且
- 有关您用来确定员工全职状态的测量方法的详细信息。
- 有关您的员工以及您的聚合集团其他成员的员工的信息：
- 每位员工每月的服务时长，
- 无论任何员工是否是季节性员工，
- 您的全职员工人数，
- 您的聚合集团其他成员雇用的全职员工人数，
- 您及您集团内其他成员所雇用的所有兼职员工的总工作时长。
- 对于新员工和缺勤后恢复工作的员工，他们的开始工作日期。
您可以从 IRS 获取更多信息 雇主共同责任条款.
记得
估算员不会向 IRS 报告付款估算，也不会与您的纳税申报表或税务账户信息进行交互。它旨在作为帮助您了解雇主共同责任条款的指南。您不会在您可能提交的任何纳税申报表中报告或包含 ESRP 付款。相反，根据您和您员工的纳税申报表中的信息，IRS 将计算潜在的 ESRP 付款并与您联系以告知您任何潜在责任。然后，您将有机会在进行任何评估或通知和付款要求之前做出回应。
在启动估算器之前，请阅读所提供的所有信息。