特别 300 美元慈善捐款扣除
2020 纳税年度
《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES）包含多项旨在帮助慈善机构的临时规定。 特别 300 美元慈善捐款扣除 对于选择使用标准扣除额而不是逐项列出扣除额的个人，允许在 300 年 31 月 2020 日之前向符合条件的组织捐赠的慈善现金，总额最高可达 XNUMX 美元。
现金捐款包括支票、信用卡或借记卡捐款。不包括捐赠的服务、家居用品、证券或其他财产。
2021 纳税年度
2020 年纳税人确定性和灾难减税法案下的一项特殊税收条款允许更多美国人申请 300 年向符合条件的慈善机构捐赠的现金可享受最高 2021 美元的减免已婚人士联合报税时，最高扣除额增至 600 美元。
要获得减免，纳税人必须向合格的慈善机构捐款。要检查慈善机构的状态，他们可以使用 IRS 免税组织搜索 工具。
任何申请慈善捐款减免的纳税人都适用特殊的记录保存规则。通常，这包括在提交纳税申报表之前从慈善机构获得确认函，并保留现金捐款的取消支票或信用卡收据。有关证实向慈善机构捐赠的记录保存规则的详细信息，请参阅 526 号出版物，慈善捐款.
有关更多常规信息，请参阅 慈善捐助 页面可在 IRS.gov 上查看。
新冠肺炎防护用品教育费用扣除
《2020 年新冠疫情相关税收减免法案》是《综合拨款法案》（2021 年）的一部分，该法案允许符合条件的教育工作者在 12 年 2020 月 19 日之后支付或发生的用于防止课堂上新冠病毒传播的防护用品的未报销费用，有资格享受 教育者费用扣除.
教育工作者费用扣除允许符合条件的教育工作者每年扣除最多 250 美元的合格费用（如果夫妻联合申报且夫妻双方都是合格教育工作者，则最多可扣除 500 美元，但每人不得超过 250 美元）。符合条件的教育工作者包括在一学年内至少在学校担任 12 小时的幼儿园至 900 年级教师、讲师、辅导员、校长或助手的任何个人。
符合条件的纳税人可申请扣除 形成1040“, 表格1040-SR或 表格1040-NR （附 附表 1）。 查看 1040 表格和 1040-SR 表格说明 或者 1040-NR 表格说明 获取更多信息.
自雇人士的病假和探亲假税收抵免
《家庭优先冠状病毒应对法案》（FFCRA）允许符合条件的自雇人士申请可退还的税收抵免，以抵消其联邦所得税，这些自雇人士因自身健康或照顾家庭成员而无法工作或远程工作。抵免额等于符合条件的病假或家庭假等值金额，具体取决于具体情况。IRS.gov 有说明来帮助计算 合格病假等值金额 及 合格家庭假等值金额. 某些限制适用.
符合条件的自雇人士将确定其符合资格的 病假和探亲假 与新国税局同等的税收抵免 表格 7202，特定自雇人士的病假和家庭假抵免额。 这些可以是 2020 年 1040 表格中申领的 1 年 2020 月 31 日至 2020 年 2021 月 1040 日期间休假的，以及 1 年 2021 表上关于 31 年 2021 月 XNUMX 日至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间休假的。
有关更多信息，请参见：
失业补偿排除
第9042节 ARPA 如果纳税人的调整后总收入低于 2020 美元，则允许在 10,200 纳税年度的总收入中扣除高达 20,400 美元的失业补偿金（如果已婚联合申报，则最高可扣除 150,000 美元）。如果您的调整后总收入为 150,000 美元或更多，则您不能扣除任何失业补偿金 (UC)。如果您提交 1040-NR 表格，则您不能扣除配偶的任何失业补偿金。
- 对于那些在 2020 年获得 UC 的人，以及 已经提交 根据他们的 2020 年纳税申报表，美国国税局能够确定正确的失业补偿和税应税金额，并退还由此产生的任何多缴税款或将其用于弥补其他未缴税款，但有一些例外。 我们 美国国税局将重新计算失业救济金税；退税将于五月开始。因此，纳税人无需提交修正后的纳税申报表，除非计算结果使他们有资格获得额外的联邦抵免和扣除 尚未包括在内 在原始纳税申报单上。 我们 中的例子 新闻发布。如果您确实需要提交修正后的纳税申报表，请参阅 修改纳税申报表.
- 对于那些在 2020 年获得 UC 的人来说，但 尚未提交按照国税局的指示 新的最高 10,200 美元失业补偿排除条款页面。 有关其他信息，请访问 关于 1040 表格 查看更新后的 1040 表、1040 表说明和附表。
有关详细信息，请参阅：