2021 年儿童税收抵免、受抚养人护理和劳动所得税收抵免

2022 年 XNUMX 月更新：领取时间表 推进 2021 年儿童税收抵免 (CTC) 付款已过期。本节中提到的儿童税收抵免更新门户和儿童税收抵免非申报者注册工具现已关闭，无法使用。注意：所有收到此抵免预付款的纳税人都必须提交纳税申报表，以申请 CTC 并核对他们预先收到的金额与他们有资格获得的总金额。无论您是否有定期提交纳税申报表的要求，这都是必需的。

要申请 2021 年儿童税收抵免，请参阅 IRS 的 儿童税收抵免 页面了解更多信息。波多黎各居民应该查看 美国国税局为波多黎各居民提供申请儿童税收抵免的指导 有关特殊说明。

2021 年美国救援计划法案 (ARPA) 做出了重大改变 儿童税收抵免 （CTC）2021 纳税年度 仅由.基本变化包括：

• 许多纳税人的抵免额将会增加。3,600 岁以下儿童的最高儿童税收抵免额增加到 6 美元，3,000 至 6 岁儿童的最高儿童税收抵免额增加到每名儿童 17 美元。
• 符合条件的儿童的抵免额是全额退还的，这意味着即使纳税人没有劳动收入或不欠任何所得税，他们也可以享受抵免。
• 此项税收抵免将包括 17 年满 2021 岁的儿童。
• 某些纳税人可能会在 2021 年纳税申报季提交 2021 年纳税申报表之前获得 2022 年的部分抵免。

对于 2021 纳税年度，ARPA 暂时提高了在计算儿童和受抚养人护理抵免额时可考虑的合格护理工作相关费用的最高金额，提高了可享受抵免的这些费用的最高百分比，修改了高收入者的抵免额减少方式，并使其可退还。

信用金额

2021 年，符合条件的纳税人可以申请抵扣与工作相关的费用，最高金额为：

• 符合条件的人员可获得 8,000 美元（前几年为 3,000 美元），或者
• 两名或两名以上符合条件的人员可获得 16,000 美元，高于前几年的 6,000 美元。

结合最高抵免率增加至 50% 的情况，符合工作相关费用最高额度的纳税人将获得最高抵免额，对于一名符合条件的人，抵免额为 4,000 美元，对于两名或两名以上符合条件的人，抵免额为 8,000 美元。在计算抵免额时，纳税人必须从总工作相关费用中减去雇主提供的受抚养人护理福利，例如通过灵活支出账户提供的福利。

资格信息

• 纳税人必须有收入；申报的合格工作相关费用金额不得超过纳税人的收入。有关更多信息，请参阅 工作相关费用（Q18-Q23）.
• 纳税人（或纳税人的配偶，如果提交联合申报表）必须在美国居住超过半年。但是，驻扎在美国境外的军事人员适用特殊规则，请参阅 Q15， 了解更多信息。
• 符合条件的人通常是13岁以下的受抚养人，或无法自我照顾的任何年龄或配偶的受抚养人，并且每年与纳税人一起生活超过一半的时间。
• 一个有效的 纳税人识别号 (TIN) 对于每个符合资格的人。

家庭收入不超过 125,000 美元的，可以享受全额抵免，超过该数额，纳税人可以申报的费用百分比将逐渐减少，直至调整后总收入达到 438,000 美元。

2021 年该抵免首次可以全额退还。这意味着符合条件的纳税人即使不欠联邦所得税也可以获得抵免。

获得赞誉

• 要申请 2021 年的抵免，请按照美国个人所得税申报表 1040 表、美国老年人纳税申报表 1040-SR 表或美国非居民外国人所得税申报表 1040-NR 表的说明进行操作。

欲了解更多儿童和受抚养人护理抵免信息，请参阅：

• 索取信用
• 2441 表格，儿童和家属护理费用
• 税号602 – 儿童和受抚养人护理信贷
• 出版物503, 儿童和受抚养人的护理费用

第9621节 ARPA 暂时扩大 EITC 资格，并增加无合格子女纳税人的抵免额。仅在 2021 纳税年度，对于无合格子女纳税人的抵免，最低年龄从 25 岁降至 19 岁。但是，如果该个人是指定学生，最低年龄从 25 岁降至 24 岁。该规定进一步将任何合格的前寄养青年或合格的无家可归青年的最低年龄降低至 18 岁。仅在 2021 纳税年度，暂时取消无合格子女纳税人的抵免上限。

该规定增加了 2021 年无符合条件子女的纳税人的抵免额。抵免百分比和逐步取消百分比从 7.65% 增加到 15.3%。此外，所得收入金额增加到 9,820 美元，非联合申报者的逐步取消范围的起始值增加到 11,610 美元（已婚联合申报为 17,550 美元）。

第 9621 条的其他规定适用于 31 年 2020 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度。

• 第 9622 条废除了以下规定：符合条件的纳税人至少有一个符合条件的子女，并且由于未能满足这些子女的身份证明要求（包括有效的 SSN 要求）而未针对这些子女申请 EITC，则该纳税人不得为没有符合条件的子女的纳税人申请 EITC。
• 第 9623 条规定，如果已婚人士与其配偶分居，且未提交联合申报表，则在 EITC 方面被视为未婚。该规定仅适用于纳税人与其符合条件的子女同住超过纳税年度的一半时间，并且满足以下任一条件：

（1）在纳税年度的最后六个月内，其配偶不拥有相同的主要居住地，或
（2）两者

• 拥有法典第 121(d)(3)(C)145 节中规定的与其配偶有关的法令、文书或协议（离婚法令除外）， 和
• 到纳税年度结束时，与其配偶不是同一家庭的成员。

获得赞誉

• 要申请 2021 年的抵免，请按照美国个人所得税申报表 1040 表、美国老年人纳税申报表 1040-SR 表或美国非居民外国人所得税申报表 1040-NR 表的说明进行操作。

有关 EITC 的更多信息，请参阅：

• 申请劳动所得税抵免 (TAS)
• 劳动所得税抵免（EITC）（美国国税局）