2020 RRC 以及 EIP 1 和 2

制定冠状病毒援助、救济和经济安全（CARES）法案 国内税收法典 (IRC) 第 6428 条2020 年个人复苏退税，可在 2020 纳税年度申请 形成1040“, 美国个人所得税申报表或 表格1040-SR, 美国老年人所得税申报表.

该法律还规定在 2020 日历年提前支付复苏退税抵免 (RRC)。这些付款被称为经济影响付款 (EIP1)。IRC 第 6428(f)(3) 条规定，1 年 31 月 2020 日之后不能支付或允许 EIP1。IRS 要求个人注册 EIP21 的截止日期是 2020 年 1 月 2021 日。因此，从 1 年 2020 月 2020 日起，在 XNUMX 年未收到 EIPXNUMX 或收到的金额低于其应得金额的纳税人可以在 XNUMX 纳税年度申请 RRC 形成1040“, 美国个人所得税申报表或 表格1040-SR, 美国老年人所得税申报表.

2020 年 2021 月，《XNUMX 年冠状病毒应对和救济补充拨款法案》成为法律，允许 第二轮进阶 付款（EIP2）。EIP2 的初始直接存款付款于 29 年 2020 月 4 日开始，正式付款日期为 2021 年 30 月 2020 日。美国国税局于 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日开始邮寄纸质支票。符合条件的个人无需采取任何行动即可收到第二笔付款，而一些纳税人则必须在第一次 EIP 流程下采取行动。

为了 若要申请纳税人有权获得但未收到预付款的任何额外金额的 2020 年 RRC，则需要在复苏退税抵免工作表中报告 EIP1 和 EIP2 包含在2020年 1040 表和 1040-SR 表说明.

有关以下内容的更多信息请参见：

• 2020 年提交的 1040 年 1040 表或 2021-SR 表个人联邦所得税申报表中可申报 RRC；
• EIP1 于 2020 日历年颁发，而 EIP2 则由美国国税局于 29 年 2020 月 XNUMX 日开始颁发。

2020 年复苏退税抵免 （RRC）是根据《CARES 法案》设立的。如果您没有以 EIP 的形式收到全额的复苏退税抵免额，您可以在 2020 年 1040 表格上申请 RRC， 美国个人所得税申报表或表格 1040-SR， 美国老年人纳税申报表.

RRC 的资格标准通常与 EIP 相同，但 RRC 基于 2020 税务年度的信息，而不是 EIP2019 使用的 2018 税务年度或 1 税务年度的信息和 EIP2019 使用的 2 税务年度的信息。

（注：2020 年版税表可在 国税局表格和出版物 网站或通过 个人电子报税选项 页。）

2020 年纳税申报表提交后 RRC 问题

国税局 邮寄信件 对于一些申请了 2020 年抵免的纳税人来说，他们获得的金额可能与他们预期的金额不同。当 IRS 处理申请抵免的 2020 年纳税申报表时，IRS 会根据 2020 年纳税申报表信息和之前发放的任何 EIP 金额来确定纳税人的抵免资格和金额。如果纳税人符合资格，抵免额将减少已向纳税人发放的任何 EIP 的金额。

如果 30 表或 1040-SR 表第 1040 行的抵免额有误，国税局将计算正确的金额，进行更正并继续处理退税。如果需要更正，退税处理可能会略有延迟，国税局将向纳税人发送 解释任何变更的信函或通知.

收到国税局更改其 2020 年抵免额度的信件或通知的纳税人应阅读该信件或通知。然后，他们应查看 2020 年纳税申报表、抵免要求和工作表 表格 1040 和表格 1040-SR 说明。

如果您在收到国税局的信件或通知并检查 2020 年的 资格规则 和 计算，请参阅 2020 年复苏退税抵免 — 主题 G：提交 2020 年纳税申报表后纠正问题，其中提供了更多信息来解释可能发生的错误。不同意 IRS 计算的纳税人应查看其信件或通知以及问题和答案，了解在联系 IRS 时应提供哪些信息。

欲了解更多信息，请访问 IRS.gov/rrc 和 常问问题 按主题。

一般来说，这种抵免额会增加你的退税金额或降低你欠的税额。 EIP在 2020 年或 2021 年 2020 月期间支付的款项不属于联邦所得税的征税范围，但由于它们是 RRC 的预付款，因此它们将减少您可以在 1040 年 1040 表或 XNUMX-SR 表上申报的 RRC。

如果您已经收到了您有权获得的正确金额的 EIP2020 和 EIP1040，则无需在 1040 年 1 表或 2-SR 表上填写有关 RRC 的任何信息.

如果您因为未收到 EIP 或未获得全额而申请 RRC，则您必须在 2020 年提交 1040 表或 1040-SR 表上的 2021 年个人所得税申报表，即使您没有申报义务。如果您收到了一轮或两轮 EIP 的通知 1444 或通知 1444-B，请将其保留为您的 2020 年税务记录。您在 2021 年提交时需要通知中的付款金额。

查看 IRS表格1040 2020 纳税年度及相应的 1040 和 1040-SR 说明 获取更多信息。

我如何获得 2020 年复苏退税抵免？

如果您已经通过第一轮或第二轮 EIP 收到了全部 RRC，则无需采取任何行动。

仅当收到的 EIP 低于您有资格获得的 RRC 金额时，您才可以申领 RRC。这种情况发生在：

• 您符合资格但未获得 EIP1、EIP2，或者既未获得 EIP1 也未获得 EIP2，或者
• 您的 EIP1 低于 1,200 美元（如果已婚联合申报则为 2,400 美元），再加上您在 500 年所生的每个合格孩子 2020 美元；或者
• 您的 EIP2 低于 600 美元（如果已婚联合申报则为 1,200 美元），再加上您在 600 年所生的每个合格孩子 2020 美元。

对于 EIP1，如果出现以下情况，则您不符合 RRC 资格：

• 您在 1,200 年获得了 500 美元，另外每生一个符合条件的孩子，您还将获得 2020 美元，或者
• 您正在提交 2020 年的联合纳税申报表，您和您的配偶在 2,400 年共获得 500 美元，另外每生一个符合条件的孩子还可获得 2020 美元。

对于 EIP2：

• 您在 600 年获得了 600 美元，另外每生一个符合条件的孩子，您还将获得 2020 美元，或者
• 您正在提交 2020 年的联合纳税申报表，您和您的配偶在 1,200 年共获得 600 美元，另外每生一个符合条件的孩子还可获得 2020 美元。

在您的 2020 年 1040 表格上申请 RRC， 个人所得税 或表格 1040-SR， 美国老年人纳税申报表2020 年 1040 表格说明将包含一个工作表，您可以使用该工作表计算您有资格获得的任何 RRC 金额。有关申请此抵免的更多详细信息，请访问 回收回扣积分 访问 IRS.gov 页面或关注 表格说明.

（注：2020 年版税表可在 国税局表格和出版物 网站或通过 个人电子报税选项 页。）

《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案）立法允许第一轮 经济影响付款, 在 2020 年 31 月 XNUMX 日之前分发， 由美国国税局作为预付款 回收回扣积分 （RRC）。这些款项是自动发放的，但通常不需要提交纳税申报表的纳税人除外。通常不需要提交纳税申报表的纳税人有机会在 21 年 2020 月 XNUMX 日之前提交简化纳税申报表或使用特殊 非申报者：在此处输入付款信息 工具 索取付款。

针对已备案直接存款信息的纳税人的此轮 EIP 于 13 年 2020 月 31 日当周开始，在大多数情况下，付款将持续发放至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日。

2021 年冠状病毒应对和救济补充拨款法案允许额外 第二轮 EIP 付款（EIP2）。这些付款从 4 年 2021 月 XNUMX 日开始提供，并一直发放到 XNUMX 月中旬。

对于提交了 2 年纳税申报表的合格纳税人、领取社会保障退休金、遗属或残疾福利 (SSDI)、铁路退休金以及补充保障收入 (SSI) 的人以及未提交纳税申报表的退伍军人事务受益人，EIP2019 付款也是自动的。对于在 21 年 2020 月 XNUMX 日之前使用该机构的非申报者工具在 IRS.gov 上成功在线注册第一个 EIP 的任何人，或提交了已由 IRS 处理的简化纳税申报表的人，付款也是自动的。

请参阅 IRS.gov 的 经济影响付款 页面，这个 国税局声明 或者 关于第二次经济影响补助金的问题与解答 页面以了解更多详情。

谁有资格获得补贴以及补贴金额是多少？

第一轮 EIP（2020 年 XNUMX 月至 XNUMX 月）

根据 2018 年或 2019 年的纳税申报表信息，符合条件的纳税人每人最多可获得 1,200 美元，如果已婚联合申报，则最多可获得 2,400 美元，每个符合条件的孩子最多可获得 500 美元。

符合条件的儿童是指在最近提交的纳税申报表（2019 纳税年度或 2018 纳税年度）中被申报为受抚养人，且到 17 年 31 月 2020 日年龄未满 XNUMX 岁的孩子。这与确定儿童税收抵免资格的标准相同。

总金额， 根据 2018 年或 2019 年的纳税申报表，单身申报者的收入每超过 5 美元，户主申报者的收入每超过 100 美元，已婚联合申报者的收入每超过 75,000 美元，每超过 112,500 美元，补助金额将减少 150,000 美元。单身申报者的收入超过 99,000 美元，户主申报者的收入超过 136,500 美元，联合申报者的收入超过 198,000 美元且无符合条件的子女的，将不符合资格，不会收到补助。

第二轮 EIP（2021 年 XNUMX 月）

一般来说，美国公民和外籍居民如果在别人的所得税申报单上没有资格被列为受抚养人，则有资格获得第二笔补助，个人最高补助 600 美元，联合申报的夫妇最高补助 1,200 美元，每个符合条件的孩子最高补助 600 美元。

与第一个 EIP 类似，但是 根据 2019 年纳税申报表，如果您调整后总收入不超过 75,000 美元（个人）、112,500 美元（户主）或 150,000 美元（夫妻双方联合申报且配偶在世），您将获得第二笔付款的全额。对于收入超过上述金额的纳税人，付款金额将减少调整后总收入超过上述适用门槛的 5%。

谁没有资格

不符合资格的纳税人包括：

• 在他人的 2019 年纳税申报单上被申报为受抚养人的纳税人。例如，这包括可在父母的纳税申报单上申报的儿童、学生或年长的受抚养人。
• 被视为非居民外国人并已提交或将要提交 1040-NR 表或 1040NR-EZ 表的纳税人。
• 纳税人在其 2019 年纳税申报截止日期（包括任何延期）之前未获得有效的就业 SSN。
• 2020 年之前去世的人。
• 遗产或信托。

居住在美属萨摩亚、关岛、波多黎各、美属维尔京群岛和北马里亚纳群岛的纳税人。

一般而言，这五个美国领土的税务机关将提供 回收回扣积分 （RRC）向符合条件的居民提供。领土居民应向其居住地领土的税务机关咨询有关 2020 年、2021 年 2020 月或 XNUMX 年 RRC 收到的 EIP 的问题。